20 ASPECTOS CLAVE A LA HORA DE PLANIFICAR UNA AUDITORÍA

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 AUDITORÍA EXTERNA CREADO: 21 JUNIO 2019

Por: Marco Bonilla. Colaborador de Auditool

Planear una auditoría implica establecer la estrategia general de auditoría para el trabajo y desarrollar un plan de auditoría, para reducir el riesgo a un nivel aceptablemente bajo. La planeación involucra al socio del trabajo y a otros miembros clave del equipo para ganar de su experiencia y clara  percepción y para enriquecer la efectividad y eficiencia del proceso de planeación”. (Nia.300)

En consideración a lo anterior y con el propósito de fijar el curso concreto de acción que ha de seguirse, es necesario establecer principios que habrán de orientarlo, la secuencia de operaciones para realizarlo, y la determinación de tiempos y números necesarios para su realización a través de determinar los objetivos y formular políticas, procedimientos y métodos para lograrlo.

En relación con lo anterior,  a continuación sugiero algunos criterios a considerar al momento de planear la auditoria, que sin duda contribuirá a preservar la idoneidad profesional del grupo auditor como el éxito del proceso:

1. Conformación de un grupo multidisciplinario de profesionales entrenados y capacitados.
2. Asignación de un supervisor con experiencia.
3. Documentar el proceso auditor a través de un memorando de planeación o acta de iniciación.
4. Conocimiento integral de la entidad y su entorno,
5. Establecimiento de situaciones críticas y prioritarias.
6. Asignación adecuada del trabajo al grupo auditor por perfiles, (cronograma de trabajo).
7. Asignación del líder del equipo.
8. Definir el alcance de la auditoria.
9. Considerar los antecedentes de la organización a través de informes.
10. Justificar la necesidad de su realización.
11. Establecer objetivos, tales como: Emitir opinión/ y o rendir un informe. Determinar la razonabilidad de los estados financieros; Evaluar el sistema de control interno;
12. Tener presente las actividades principales: Revisión de la documentación; Preparación de la auditoria/ Planeación; Ejecución de auditoría/Trabajo de campo; Informe de la auditoria /     Comunicación de resultados; Planes de Mejoramiento – Seguimiento.
13. Propiciar reuniones, comunicación de resultados, con la alta dirección y las diferentes áreas.
14. Alistamiento de los papeles de trabajo, (programas de auditoría y cuestionarios de control interno)
15. Alistamiento de archivos permanentes y corrientes en la auditoria,
16. Definición clara de método de muestreo, marcas, y referencias.
17. Relación del apoyo logístico para el grupo auditor en la organización,
18. Reglas de juego internas sobre el actuar del grupo de auditoría ante la entidad.
19. Preparación mental del grupo sobre la responsabilidad que implica esta labor en lo personal, profesional e institucional.
20. Disposición y compromiso del grupo auditor con la firma de auditoría y ante la institución o empresa que audita.

“Las normas de auditoría de general aceptación, así como las Normas internacionales establecen que el auditor debe planear la auditoría de modo que el trabajo se desempeñe de una manera eficiente y sea efectiva”.

Hasta Pronto,

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Marcbon/007  

E-MAIL:  marco.bonilla@auditool.org