jueves, 30 de noviembre de 2017

¿QUIÉNES TIENEN ÉXITO?

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He tenido el honor y el privilegio de seguir de cerca la carrera de miles de profesionales en los últimos 24 años. Muchos de ellos son reconocidos como los más exitosos de sus empresas, sectores o especialidades. Resumo algunas de las conclusiones que he sacado de observar, analizar y admirar su éxito a lo largo del tiempo.
1.    Ética. Integridad, coherencia, honestidad a prueba de balas, responsabilidad, corrección. Esto no debería quizá ni mencionarlo por lo obvio de su importancia, pero cómo andan las cosas últimamente en la región, creo que es vital remarcarlo y enfatizarlo.
2.    Ambición. La ambición sana es el motor propulsor que hace que recorran la milla extra, se fijen metas claras y cuantificables y se esfuercen para lograrlas a pesar de todo. Querer saber más, hacer más, tener más o dar más es lo que los mueve a salir de sus zonas de confort, ser más audaces y asertivos.
3.    Pasión. Nunca he visto a nadie lograr resultados o avances extraordinarios sin que les apasione lo que hacen, dónde lo hacen, con quién lo hacen o el por qué lo hacen. La pasión genera esos niveles de energía necesarios para seguir aprendiendo y creciendo más rápido y además, disfrutarlo genuinamente.
4.    Familia. Cuando las cosas van bien en el ámbito familiar, el trabajo fluye positivamente. La estabilidad o paz familiar o la falta de ellas, impactan directamente en la capacidad de focalizarse en las metas y objetivos y es clave para la satisfacción en el trabajo, tan importante para el éxito profesional y personal.
5.    Buena actitud. Tener una actitud en general agradable, sencilla y optimista, con buen manejo de los impulsos y auténtica empatía, impacta directamente en la capacidad de interactuar, comunicarse, liderar e inspirar a muchos. Saben que la calidez es la base de la confianza y complemento imprescindible del talento y la efectividad.
6.    Más contactos. Los exitosos establecen relaciones genuinas y de largo plazo con quienes el afecto y el respecto son mutuos. Valoran y cuidan mucho esos vínculos. Extienden sus redes de confianza fuera de los ámbitos convencionales, entendiendo que nadie es un contacto poco importante.
7.    Espiritualidad. La dimensión espiritual – no necesariamente religiosa – les da a sus vidas riqueza vital, paz interior y un nivel de energía y seguridad personal que les permite un mejor manejo de las presiones del trabajo. Es un diferenciador importante.
8.    Foco en resultados. Los resultados y el valor son claves para la vigencia y demanda de sus servicios profesionales. Saben que alcanzarlos, registrarlos y compartirlos, siempre con sencillez, hacen maravillas por su marca personal y reputación.
9.    Intereses variados. Hobbies, deportes, arte o metas personales distintas al trabajo contribuyen significativamente a un mejor balance y calidad de vida y además enriquecen y complementan el perfil profesional. Total, no todo es trabajo en la vida, ¿cierto?…
Ines Temple
Ines Temple
Presidente LHH DBM Perú y Chile
Lima 24 de noviembre 2017

AUDITOR DE FRAUDES

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Es un orgullo profesional y personal, ser considerado como Auditor de Fraudes (No es lo mismo que Auditoría Forense), para una empresa en Perú con posibles vínculos en Odebrecht.
Objetivo: Una Meta Informe, es considerado como una actividad de Auditoría relacionada a un informe original, con el objetivo de determinar razonabilidad y materialidad del mismo antes de ser considerado como un medio de prueba y/o evidencia en casos asociados a una Auditoría Forense o Auditoría de Fraudes. La auditoría que se realizará, pretende demostrar sobre bases y/o técnicas (Normas Internacionales de Aseguramiento de la Información), que tan acertadas y razonables son las evidencias y/o exámenes realizados por Expertos externos.

POR QUÉ NO ESTÁS RETENIENDO EL MEJOR TALENTO

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He oído hablar mucho de los líderes de auditoría interna de la dificultad de retener los mejores talentos. En un mercado de trabajo apretado con habilidades especializadas en escasez, hay muchas oportunidades atractivas para los de alto rendimiento. Los líderes deben evitar los errores para influir positivamente en la retención y disminuir la probabilidad de rotación.
El mayor error que un líder puede cometer es poner a las personas equivocadas a cargo. No hay cantidad de dinero, beneficios u otros beneficios que puedan mitigar el daño que usted hace cuando somete a sus empleados a un mal director, gerente o supervisor. Los mejores resultados, que pueden encontrar un trabajo más fácilmente, son los primeros en irse. La moral se desploma, la facturación sube y, en poco tiempo, su reputación como líder queda permanentemente manchada.
Piénselo: si se dice a sí mismo “somos buenos líderes” mientras experimenta una disminución de la moral, una alta rotación o una productividad reducida, es hora de dar un paso atrás y reconsiderar su posición.
La investigación de Gallup respalda esto. En un estudio de 7,272 adultos estadounidenses, la mitad de los empleados, en algún momento de sus vidas, abandonaron su trabajo “para alejarse de su gerente y mejorar su vida en general”. En el resumen del informe State of the American Workplace, el CEO de Gallup, Jim Clifton, dice que nombrar a un gerente es “la decisión más importante que se toma en su trabajo, más grande que el resto”. Los tomadores de decisiones en la parte superior de la cadena alimentaria gastan miles de millones de dólares cada año en todo menos en contratar a los gerentes adecuados, dice Clifton: “Cuando nombra al gerente equivocado, nada soluciona esa mala decisión. No compensa, no beneficia, nada. “
Además de hacer miserables a los empleados, un gerente malo que causa rotación es costoso. Credit Suisse estima que ahorró entre $ 75 millones y $ 100 millones en costos de recontratación y capacitación cuando identificó a los empleados en riesgo de irse y finalmente movió a 300 personas infelices a nuevos puestos internos.
Si usted es la persona a cargo de contratar y promover a otros para que ocupen puestos de liderazgo, o si usted es el líder que más impacta directamente al personal, aquí hay siete consejos para garantizar que los líderes tengan un impacto positivo sobre la retención:
  • Enfoque la contratación y las promociones en las competencias de desempeño y liderazgo, no en la personalidad. Esto no solo tendrá un impacto positivo en la retención, sino también en la cultura. Tae Hea Nahm, director administrativo de la firma de capital de riesgo Storm Ventures, lo dice mejor en un artículo del New York Times : “No importa lo que la gente diga sobre la cultura, todo está relacionado con quién es promovido, quién recibe aumentos y quién es despedido. puede tener su cultura declarada, pero la cultura real se define por compensación, promociones y terminaciones “.
  • No trabajes demasiado al mejor talento. Sí, estás reconociendo sus fortalezas, pero no es justo ir a ese pozo todas las veces. La fatiga conduce al agotamiento, lo que genera frustración y resentimiento. Esto es especialmente peligroso porque a menudo comienza como una recompensa por el buen desempeño con el líder pensando, “Te estoy dando más responsabilidad porque has demostrado tu valor”. A menudo termina con el alto rendimiento preguntándose: “¿Por qué estoy dedicando todo este tiempo y esfuerzo extra, mientras que otros se sientan a pagar tanto o más que a mí?”
  • Reconozca que la longevidad no crea líderes. Con demasiada frecuencia equiparamos la duración del empleo con la preparación para un puesto de liderazgo. Las habilidades de liderazgo no son naturales para todos y no existe una correlación entre los dos.
  • Incentive y recompense el buen esfuerzo, no solo el buen trabajo. Las personas y las organizaciones pueden aprender mucho del fracaso que puede aprovecharse para el éxito futuro. Haga que “Está bien fracasar” una cosa genuina de vida y respiración.
  • Modele el comportamiento empático y compasivo. Comprenda que los empleados tienen vidas fuera de la oficina y que esas vidas pueden ser complicadas. En lugar de suponer que un empleado no quiere salir adelante porque se va a la derecha a las 5 p. M. Todos los días, considere que el empleado puede ser el único cuidador de un padre anciano en el hogar.
  • Sé profundamente honesto Los empleados tienden a reflejar el comportamiento de su jefe. En ese sentido, cuanto más auténtico y vulnerable sea usted, más lo verá reflejado en usted. Si se lo ve como inauténtico o falso, eso es lo que obtendrá a cambio y se lo tomará por sorpresa cuando el siguiente jugador de alto rendimiento entregue su renuncia.
  • Enfócate en la autoconciencia. Demasiados líderes cruzan el día suponiendo que todos estén a bordo con sus decisiones y acciones. Apague el control de crucero y tómese el tiempo para verificar con la gente. ¿Cómo se sienten realmente? ¿Cómo impactó realmente esa decisión en su carga de trabajo y cómo hacen las cosas? No todas las decisiones van a ser populares, pero entender cómo estás impactando a las personas te permite hacer ajustes y abordar los problemas antes de que se vuelvan fuera de control.
El factor clave de éxito en cualquier organización son sus empleados. Seguir con las ideas heredadas y no aceptar los cambios implica arriesgar a alienar a sus mejores empleados que pueden tener éxito en otros lugares. Ahora más que nunca, debemos reconocer los cambios significativos que suceden en el lugar de trabajo y garantizar que los líderes capacitados guíen el camino.

SOBRE EL AUTOR

Jim Pelletier
Jim Pelletier
Jim Pelletier, CIA, es Vicepresidente de Relaciones Profesionales y de Interesados ​​para The IIA. Con una carrera de auditoría interna que abarca los mundos corporativo, gubernamental y sin fines de lucro, comparte sus ideas prospectivas sobre los problemas actuales que afectan a la profesión.

LA FELICIDAD ES UN ARTICULO…

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martes, 28 de noviembre de 2017

VIAJES DE NEGOCIOS… PLACERES FRAUDULENTOS

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Marta Cadavid, CAMS, CFE, AML
Marta Cadavid, CAMS, CFE, AML
Para muchas organizaciones los viajes de negocios han sido un permanente dolor de cabeza y origen de pérdidas económicas por la carencia de controles y políticas claras acerca del tipo de gasto y el monto que se autoriza en la corporación.
Sabemos que el abuso son las acciones que tienen el propósito de enriquecimiento personal a través del uso inapropiado o la sustracción de recursos y/o activos de una organización por parte de una persona. En la mayoría de los casos, las personas que toman tales recursos consideran que su actuar es ético dado que la empresa ha pagado por tales recursos o porque son considerados como gastos.
Los abusos se persiguen o detectan a través del conocimiento de la empresa, donde unos estados financieros bien clasificados y detallados pueden arrojar información valiosa acerca del incremento de partidas contables que mueven la caja como en este caso lo son los gastos de viaje.
Los gastos de viajes y de representación son ese tipo de gastos que desbordan los presupuestos anuales cuando no hay control y donde se requiere más que sentido común para detectar las prácticas usadas por los defraudadores. La duplicación de facturas viaje tras viaje, uso de la copia y original de los documentos, duplicación de gastos, alteración de valores, gastos ficticios, pagos en efectivo y con tarjeta de crédito, entre otros son una simple muestra de todo lo que un empleado altamente creativo puede usar para sacar provecho de los recursos de la organización a través de los viajes de negocios que se convierten en viajes de placer.
Sin embargo, este tipo de prácticas está relacionada a mayor escala con empleados de “Alta confianza” o ejecutivos cuyos ingresos laborales están muy alejados de las expectativas de cualquier salario mínimo, y aunque éste comportamiento debe sorprender, recordemos que las estadísticas no mienten con respecto al fraude de cuello blanco en las organizaciones donde a mayor nivel salarial o alto nivel en la jerarquía, mayores serán las pérdidas por fraude.
Es por ello que para evitar cualquier anomalía, mal entendido, errores, excusas y explicaciones innecesarias en los viajes laborales, las empresas deben tener políticas claras sobre los gastos permitidos en los viajes de negocios, cómo también el tipo de documento o soporte que se reembolsará. Igualmente, dicha política debe darse a conocer desde el inicio de la relación laboral y para todos los empleados sin importar si están o no programados para futuros viajes.
Evite cabos sueltos en los viajes de negocios y no permita que el empleado tenga el control de los gastos más representativos como el hospedaje y transporte aéreo. Para ello, la empresa debe tener un área de negocios que coordine directamente este tipo de rubros, horarios y documentación. Es obligación de la empresa conocer los lugares donde el empleado o ejecutivo estará hospedado y la empresa de transporte con la cual viaja, dado que tal empleado está ejecutando actividades laborales por fuera de las instalaciones de la empresa.
Las reglas acerca de los familiares o acompañantes deben estar incluídas y con límites específicos. De igual manera el tiempo extra que los empleados pueden tomar por fuera de las actividades laborales debe considerarse dentro de las políticas de viaje, ya que este tiempo no está relacionado con la prestación de sus servicios y por ende el estatus de los seguros y/o seguridad social del empleado se debe ajustar. Accidentes y tragedias pasan todos los días, por lo tanto la empresa debe conocer el riesgo que asume cuando un empleado está representando la organización y cuando el mismo empleado aprovecha el viaje para actividades extra laborales.
Los soportes de los viajes de negocios deben estar estandarizados en la política de viajes como también los tipos de aprobación para su reembolso. Se debe determinar el límite de los gastos diarios de alimentación y transporte urbano para evitar sobrecostos. Las atenciones a clientes o gastos de representación deben estar acorde a la regulación global y local para evitar cualquier situación relacionada con el pago de favorecimientos o corrupción.
Entre los negocios y el placer hay una línea delgada que los abusadores constantemente manipulan para sacar provecho tanto en tiempo como en dinero. De ahí, que las políticas para viajes de negocios y gastos de presentación son medidas disuasivas que deben incorporar fuertes sanciones y la cero tolerancia a cualquier acto que denote un fraude. Tales políticas deben ser cumplidas y ejemplarizadas por todo el personal de la organización sin excepción alguna, ya que la percepción del control debe ser más fuerte que el placer de cometer un fraude.

¿CUANDO EXISTE AMENAZA SIGNIFICATIVA POR FAMILIARIDAD EN UNA ENTIDAD QUE NO EIP?

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Economía y Auditoría
domingo, 26 de noviembre de 2017
Estimado Lector,
Llevo unas semanas enfrascado en un debate sobre un tema, que finalmente he concluido de una manera que no me satisface pero que paso a compartir contigo a ver que te parece. La consulta 3 del BOICAC 109, que comentamos AQUÍ, dice lo siguiente:
“En todo caso la existencia de una relación prolongada entre el auditor o sociedad de auditoría y la entidad auditada, implica una amenaza a la familiaridad, con independencia de los años en los que dicha entidad haya tenido o no la consideración de EIP, debiendo para ello valorarse su importancia y, en el caso de que la amenaza se califique como significativa, las posibles medidas de salvaguarda, que deban aplicarse para que la independencia no resulte comprometida. En todo caso deberá tener la consideración de significativa la amenaza de familiaridad en los supuestos en que la relación contractual sea superior a 10 años.”
Inicialmente mi reflexión era que esto no podía aplicar a una entidad que no hubiera sido designada NUNCA como EIP, es decir, que sólo afectaba a aquellas que hubiesen sido designadas ALGUNA VEZ como EIP, porque si seguimos por analogía la remisión que se hace en el R25 de la NICC1 y la aplicamos sobre la LAC 2015 sería, en mi opinión, aplicar a una NO EIP criterios más restrictivos que a una EIP. Opinión discutible y desde luego, me consta, que muy discutida.
Finalmente sin embargo, pensándolo esta tarde me he convencido a mi mismo de lo que ahora voy a exponer:
1.- ¿Cuando existe amenaza significativa por familiaridad en una NO EIP?
A los 10 años en todo caso.
2.- ¿Por qué?
Por que el ICAC en consulta pública dice que existe amenaza SIGNIFICATIVA por familiaridad a los 10 años en todo caso. Al tratarse de un PRINCIPIO, no resulta lógico diferenciar, porque los principios no admiten diferencias entre EIP y no EIP.
Si el ICAC acota un PRINCIPIO, este afecta por igual a una EIP y a una NO EIP.
Personalmente creo que si se intentase distinguir, hablando de AMENAZAS, es decir, de PRINCIPIOS, sería contrario a la lógica. Aunque también es contrario a la lógica acotar tanto un principio, si se desea un resultado muy concreto debería optarse por una regla.
3.- ¿Cual es la salvaguarda a adoptar ante esta amenaza significativa por familiaridad?
Si partimos de la base que la firma no quiere perder al cliente, la más lógica es la rotación del SOCIO en NO EIP, sin embargo, algunos manuales pensando en auditores individuales, proponen realizar una Revisión de control de calidad.
En mi opinión la rotación del SOCIO es la salvaguarda más lógica en NO EIP a la amenaza significativa por familiaridad, pero hay que reconocer que esto es un problema casi insalvable para el auditor individual.
El MCCI del REA publicado en octubre 2017 también indica en su página 17:
Otra alternativa podría ser la rotación del resto del equipo, y no la del auditor principal, como salvaguarda, al terminar el primer periodo de contratación y del auditor principal en el segundo periodo.
4.- ¿Esto está conforme con los Manuales de Calidad de las firmas de auditoría?
Lamentablemente no lo está y he de decir que yo estoy más conforme con lo que dicen esos otros manuales que con la consulta publica, pero la regla de la ley exige acatar la doctrina emitida por escrito por el regulador.
¿Qué te parece esta reflexión? ¿Estas de acuerdo?
Recibe un cordial saludo.
Ignacio Aguilar.

sábado, 25 de noviembre de 2017

jueves, 23 de noviembre de 2017

APLICACION DE LA AUDITORIA SEGUN LAS NECESIDADES DE LA EMPRESA ECUADOR

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Publicado el 23 nov. 2017
Entrevista realizada por el doctor Edmundo Flórez al ingeniero empresarial y experto en finanzas, Xavier Mármol Blum; nos explican los diferentes tipos de auditoría que se pueden realizan en una compañía y cómo la variación de sus necesidades, dan origen a la aplicación de la auditoría; sea esta de estados financieros, de control interno, u otro tipo que pueda satisfacer la necesidad de la empresa.

ROMANCE SCAM, MÁS QUE AMOR…OTRA FORMA DE LAVADO

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Marta Cadavid, CAMS, CFE, AML
Marta Cadavid, CAMS, CFE, AML
Como es bien sabido, el lavado de dinero es una actividad que pretende limpiar el dinero generado de actividades ilegales o delitos precedentes. Hoy por hoy, la mayoría de los países han adoptado las recomendaciones del GAFI (FATF) y han implementado los diferentes acuerdos internacionales. Así mismo, diferentes actividades mercantiles, de servicios, financieras y productivas son sujetos obligados y deben ajustarse a las directrices que sus reguladores emiten para estar alienados con la regulación internacional. Igualmente, personas naturales relacionadas con los negocios son también responsables de los programas de prevención y detección de lavados de activos y por ende sujetos obligados a reportar actividades sospechosas. Así las cosas, debemos entender que la lucha contra el lavado de activos es un movimiento global al cual no es posible sacarle más excusa para su implementación.
Sin embargo y a pesar de los esfuerzos de diferentes sectores de la industria y el Estado, los ciudadanos de a píe aún son escépticos y en ciertos casos poco colaboradores en cuanto al autocuidado y los aspectos de prevención que se contemplan al aceptar negociaciones poco claras, y en especial aquellas donde el lavado de dinero se hace a través de varios terceros con sus cuentas personales generando un comisión por el dinero recibido, retirado y consignado a nombre de otra tercera persona.
En el Romance Scam o la estafa a través que de las relaciones virtuales siempre se habla de la víctima que entregó su dinero y dignidad por amor, sin embargo en este tipo de delito subyacente hay otra víctima que no necesariamente gozó de los frutos del amor, ya que tal persona hace parte de la triangulación del dinero sin saber su procedencia.
En un momento determinado de la relación virtual, el estafador crea una situación de crisis económica donde la víctima se convierte en el primer recurso financiero a quien acudir. Tales situaciones son recreadas con todo tipo de patrañas que van desde la carencia de alimentos, pérdidas de documentos, accidentes, enfermedades catastróficas, entre otros.
Debido a la presión de la crisis y la manipulación emocional que el estafador ejerce sobre la víctima enamorada, ésta última busca los recursos y envía el dinero a donde su amado perpetrador le indica, que en la mayoría de los casos es una tercera persona en un país donde las barreras culturales, de lenguaje y horario desincentivan cualquier pregunta o investigación.
Hasta este momento la estafa se convierte en el delito precedente del lavado del dinero en el que la víctima enamorada ingenuamente participó. Sin embargo, el blanqueo de tal dinero lo hace la tercera persona que recibe el dinero y lo distribuye de acuerdo a las instrucciones del perpetrador.
Para ésta segunda víctima el argumento será totalmente diferente, ya que el discurso del perpetrador se base en temas humanitarios. El perpetrador convence a ésta víctima para que recoja o reclame el dinero producto de donaciones internacionales para obras humanitarias en diferentes fundaciones, lo pase por el sistema financiero y lo deposite nuevamente a nombre de otra persona o incluso entidades a su nombre. En ésta simple operación de reestructuración la víctima gana entre el 10% y 15% de los depósitos o transacciones, lo que motiva a ésta persona a recibir más dinero y redistribuirlo de acuerdo a los deseos caritativos del perpetrador. Esta persona que actúa como reestructurador sólo conoce parte del negocio y sólo cuando su participación trascienda a ámbitos legales podrá saber que está involucrada en una operación de blanqueo de capitales y consecuentemente en una investigación.
El estado de resultados de un criminal no tiene sección de pérdidas, ya que todo lo que logré recuperar es su ingreso.  Un estafador virtual, perpetrador, defraudador o scammer no tiene límites, su hambre de poder y riqueza lo involucran en actividades delincuenciales que crecen tan desproporcionadamente como su ego. En el Romance Scam las víctimas están a los dos lados de la historia, quien envía el dinero por amor y quien lo recibe por necesidad. Todos, absolutamente todos somos responsables de educarnos e implementar las medidas para prevenir ser parte de los ciclos del lavado de dinero. No existe excusa para no preguntar con quién y por qué se está negociando!

miércoles, 22 de noviembre de 2017

ELEMENTOS DEL FRAUDE CORPORATIVO

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miércoles, 22 de noviembre de 2017
         
Blog:
Nahun Frett, MBA, CIA, CCSA, CRMA, CPA, CFE
AUDITOR INTERNO – INSTRUCTOR – CONSULTOR – CONFERENCISTA

EL DESCONOCIMIENTO DE LOS USUARIOS COMO PRINCIPAL CAUSA DE INFECCIONES

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martes, 21 de noviembre de 2017
         
Blog:
Nahun Frett, MBA, CIA, CCSA, CRMA, CPA, CFE
AUDITOR INTERNO – INSTRUCTOR – CONSULTOR – CONFERENCISTA

INTRODUCCIÓN CURSO TALLER INNOVACIÓN RADICAL DE AUDITORÍA INTERNA

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Publicado el 16 nov. 2017

TALLER PLANEACIÓN DE AUDITORÍA

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Publicado el 22 nov. 2017
El Taller Planeación de Auditoría Financiera mostrará aquellas Normas Internacionales de Auditoria aplicables al proceso de planeación como lo son las NIA: 300, 315, 320 y 330; además realizará una breve introducción de las responsabilidades del auditor al llevar a cabo una auditoría de estados financieros (NIA 240); logrando así una identificación de riesgos, elaboración de matrices, elaboración del plan anual de auditoría, entre otras actividades que complementan este proceso de auditoría