sábado, 30 de noviembre de 2019
DÍA MUNDIAL DE LA SEGURIDAD DE LA INFORMACIÓN
sábado, 30 de noviembre de 2019
Blog:
Nahun Frett, MBA, CIA, CCSA, CRMA, CPA, CFE
AUDITOR INTERNO – INSTRUCTOR – CONSULTOR – CONFERENCISTA
viernes, 29 de noviembre de 2019
7 SECRETOS INCONFESABLES DE UN CONTABLE O DIRECTOR FINANCIERO
Enviado por Editorial el Lun, 25/11/2019
La preocupación por el acceso y gestión de los datos de las empresas es uno los grandes quebraderos de cabeza de este siglo de políticos y empresarios. A nivel global, Europa empieza a ver con preocupación el monopolio de las grandes corporaciones estadounidenses, en lo relativo al acceso y manejo de información de las empresas, mientras que a nivel más local el Reglamento General de Protección de datos (RGPD), busca dar más seguridad a los datos de los ciudadanos que almacenan las empresas.
Pero además del alojamiento de los datos, nos encontramos también con la problemática del acceso a los datos dentro de las empresas y en este sentido, los contables de las Pymes y los directores financieros o jefes de contabilidad de empresas de mayor tamaño, tienen acceso a toda la información de la empresa que genera un asiento contable, es decir, a todas las transacciones, movimientos bancarios, gastos con tarjetas de crédito, nóminas de los trabajadores, etc.
Un contable o director financiero puede tener algunos defectos, nadie es perfecto, pero hay un defecto que no puede tener, que es la indiscreción. En este sentido, hay siete tipos de información que un buen contable o director financiero debe manejar con absoluta confidencialidad, trasladando solo la información a las personas pertinentes en el tiempo y forma oportunos.
Confesiones realizadas en su despacho
Un contable o un director financiero suele ser una persona de confianza de la gerencia, ya que puede manejar efectivo de la empresa y operar con las cuentas bancarias. Esta confianza, en muchas ocasiones puede trascender a lo meramente profesional, convirtiendo a los profesionales de la contabilidad y las finanzas en confesores, psicólogos o amigos a los que se confían temas personales. La violación de las confesiones a él realizadas, no pueden ser castigadas con la excomunión, pero si con el despido o el paso al ostracismo dentro de la empresa.
Gastos tarjetas de crédito
Una tarjeta de crédito puede esconder gastos difícilmente justificables, sobre todo si se usa la tarjeta de la empresa para temas personales, algo que no debería suceder, pero que sucede más a menudo de lo que debiera. Además, los cargos en las tarjetas deberían ser justificados con facturas, algunas de las cuales pueden ser difícilmente consideradas como gastos deducibles. Un buen contable, tiene que recibir las facturas y los cargos, preguntar, si procede, pero con mucha precaución, contabilizar el gasto de la mejor manera posible y olvidar para siempre lo que sus ojos puedan haber visto. Aunque, si es atrevido, puede decir que el gasto es no deducible y si es osado, solicitar el reembolso, si el gasto es improcedente para la empresa.
Importe de las nóminas
Cualquier persona con acceso a las nóminas debe guardar la más absoluta confidencialidad sobre los importes, categorías y conceptos que en ellas se incluyan. La difusión de los importes de las nóminas, puede crear conflictos internos dentro de la organización. La contabilización del asiento de las nóminas facilita en muchos casos estos importes a los responsables contables y financieros, que además de la contabilización, en la mayoría de los casos ejecutan los ficheros de las transferencias de las nóminas de los trabajadores.
Beneficios de la empresa
Si la empresa gana o pierde dinero, es algo que cualquiera puede ver en las cuentas anuales de las empresas cuando éstas son publicadas. Esta información también se puede compartir en las reuniones con la dirección, u otros directivos de la empresa con los que la empresa quiera compartir estos informes contables, pero nunca se puede compartir por los pasillos, en el ascensor o en los aseos.
Problemas de liquidez
Un buen financiero deber proveer a la empresa de liquidez para que ésta pueda cumplir con sus compromisos de pago adquiridos. Si no consigue esta liquidez, tiene que detectar con antelación este déficit e informar a la dirección, no a todos los miembros de su departamento, para que lo compartan a la hora del café con otros empleados de la organización. Si estos problemas fueran a ocasionar retrasos en el pago de las nóminas u otros problemas, se puede hacer una comunicación oficial, en la que se debería incluir una solución para poder cumplir con los pagos programados.
Solo hay una contabilidad
Hay empresas que tienen diferentes tipos de contabilidades, por ejemplo, contabilidad financiera y analítica, o de cualquier otro tipo. Los diferentes tipos de contabilidades de la empresa, o la forma en la que se lleva la contabilidad es algo que no le importa a nadie y por eso no se debe aburrir a nadie con estos asuntos.
Inspecciones y sanciones
Tampoco debe ser conversación de pasillo las inspecciones de tipo laboral o tributario que pueda sufrir la empresa y menos aún los importes de las multas y sanciones que estas inspecciones pudieran acarrear a la organización.
¿Qué consecuencias puede acarrear la revelación de secretos de la empresa?
Un contable o financiero indiscreto tendrá poco recorrido en la empresa, ya que rápidamente perderá la confianza de la dirección, que a buen seguro prescindirá de sus servicios lo antes posible. Pero además, si la información que difunde es confidencial, exclusiva, tiene valor económico y es lícita, puede incurrir en un delito de difusión, revelación o cesión de secretos, tipificado en el Código Penal, en su artículo 279, de manera que además de ser despedido de manera procedente, puede acabar incluso en la cárcel, pues este delito se castiga con penas de 12 a 24 meses de cárcel.
Si quieres ser un experto en contabilidad y tener éxito en esta profesión tienes que ser discreto, eso nadie te lo puede enseñar. Pero si eres discreto y quieres formarte en la parte técnica de la contabilidad el CEF.- te puede ayudar con el Máster en Dirección y Gestión Contable, un completo programa formativo donde adquirir los conocimientos necesarios para la adecuada dirección y supervisión del departamento contable y de administración de una empresa.
José Ramón Fernández de la Cigoña Fraga
Colaborador del CEF.
Colaborador del CEF.
AUDITORÍA INTERNA DE LA INFORMACIÓN EXTERNALIZADA
viernes, 29 de noviembre de 2019
La externalización de los servicios es cada vez más relevante en las empresas debido a las mejoras en la eficiencia si dicha externalización es adecuada. En numerosas ocasiones, para la prestación del servicio es necesario permitir a terceros el acceso a información relevante de la organización (relativa a clientes, proveedores, empleados, entre otras).
Las obligaciones y responsabilidades de las empresas respecto a la información externalizada no desaparecen ni se diluyen como consecuencia de la externalización. Es responsabilidad de estas garantizar una adecuada gestión de los riesgos derivados del acceso por parte de terceros a dicha información, y asegurar que está siendo objeto de las medidas de control oportunas.
Este documento aborda los principales aspectos normativos que deben considerarse en relación con la gestión y control de la información externalizada; y recomendaciones relativas al rol que Auditoría Interna debería desempeñar en las etapas del proceso de externalización, desde la fase de precontratación hasta la finalización de la prestación del servicio.
La participación de la Dirección de Auditoría Interna en las fases del proceso de externalización mediante un rol proactivo y preventivo permitirá a la organización abordar de la manera más adecuada los riesgos derivados de la externalización de la información.
Si deseas descargar la guía lo puedes hacer AQUÍ.
jueves, 28 de noviembre de 2019
III CONGRESO NACIONAL ANTIFRAUDE
jueves, 28 de noviembre de 2019
III Congreso Nacional Antifraude
La World Compliance Association, a través del Comité Antifraude, juntamente con la Fundación Universitaria Behavior & Law y la Asociación Española de Empresas Contra el Fraude (AEECF), organiza el próximo 13 de febrero de 2020 el III CONGRESO NACIONAL ANTIFRAUDE.
Sin duda alguna, la lucha contra el fraude es uno de los temas clave en la mayoría de los países, que da lugar a muchas noticias y escándalos, y a pesar de ello existe poca efectividad en las políticas públicas y la gestión privada.
Después del éxito de la segunda edición, este tercer congreso otorgará herramientas no solo para comprender aspectos propios del fraude, sino para anticiparse a las nuevas tendencias con el propósito de fortalecer las capacidades de respuesta con las que debe contar una organización para prevenir, detectar, y contrarrestar estas amenazas a tiempo. Debido a la celeridad con la que avanza la tecnología, también cambian los riesgos y, por lo tanto, cada año hay nuevas modalidades y tipicidades de fraude que deben conocerse y aparecen nuevas herramientas o mejoras de las existentes, así como mecanismos o estrategias para enfrentarlas. Para ello contaremos con un panel especifico sobre inteligencia artificial aplicada al fraude, con ponentes de primer nivel.
El valor agregado de este evento frente a otros consiste en promover la participación de todos los actores involucrados en la lucha contra el fraude, lo que permite obtener una visión integral de la seguridad y un panorama más claro sobre lo que se avecina en estos temas. Por su parte, se ha constituido en un escenario de referencia para conocer las nuevas modalidades y tendencias en fraude y seguridad para instituciones de todos los sectores.
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Nahun Frett, MBA, CIA, CCSA, CRMA, CPA, CFE
AUDITOR INTERNO – INSTRUCTOR – CONSULTOR – CONFERENCISTA
martes, 26 de noviembre de 2019
lunes, 25 de noviembre de 2019
PREMIO AL MÉRITO DE LA AUDITORÍA INTERNA
lunes, 25 de noviembre de 2019
🏆 Primera Gala de Entrega Premio al Mérito de la Auditoría Interna 2019 
️.
Sigue todas las incidencias de este evento esta noche a partir de las 7:00PM en 🎥 vivo por las Redes Sociales del IAIRD:
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INNOVACIÓN SEGÚN DRUCKER
domingo, 24 de noviembre de 2019
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AUDITOR INTERNO – INSTRUCTOR – CONSULTOR – CONFERENCISTA
sábado, 23 de noviembre de 2019
DECÁLOGO PARA FORTALECER EL CONTROL INTERNO DE LAS ORGANIZACIONES
Por: Marco Bonilla. Colaborador de Auditool
| 1. FORTALECIMIENTO DEL TALENTO HUMANO. | Fomentar la cultura del compromiso y sentido de pertenencia del talento Humano de las organizaciones a través del diseño e implementación del Código de ética y buen gobierno, el cual contenga como mínimo los principios y pautas que deben regir el actuar de la empresa, y ser parte de la cultura organizacional de la misma. |
| 2. PLANEACIÓN | Los planes y programas como hilo conductor de las actividades y de los resultados, comprometen las estrategias de la organización. Es por esa razón requiere de una herramienta que al ser conjugada con los presupuestos como financiación de las actividades, proporcionan alta probabilidad del cumplimiento de la misión organizacional y se constituya en instrumento de autocontrol permanente de la gestión y actuar organizacional y de sus responsables a través de indicadores.
Una de las herramientas efectivas que nos proporciona la constante medición de los planes y programas de las organizaciones, sin duda la constituye el Cuadro de Mando, el cual proporciona de manera permanente el avance en el desarrollo de las actividades como de las estrategias a través de indicadores, que hace oportuno: corregir, medir, alertar y proponer acciones direccionadas al ajuste de actividades que en algunos casos corresponden a planes de choque o alternativos que aseguren el cumplimiento de las metas y por ende los objetivos propuestos.
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| 3. PROCESOS Y PROCEDIMIENTOS | Los procesos y procedimientos materializan las actividades, controles y responsables y son ellos los que constituyen el modelo de operación del sistema denominado gestión por procesos. Su articulación en la medida que sean previamente identificados permitirá lograr con mayor facilidad y comprensión de las metas propuestas y el cumplimiento de los objetivos institucionales.
Un herramienta que facilita el entendimiento de la operatividad de la organización, el área o de los procesos mismos son los manuales, considerados como documentos integrales que contienen en forma ordenada y sistemáticas las instrucciones e información sobre los procedimientos de cada una de las actividades que se realizan para ejecutar más adecuadamente el trabajo señalado a través de un sistema de comunicación con las diferentes áreas de manera coherente.
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| 4. INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN | El desarrollo de los sistemas de información en materia de recolección y organización, permite el fortalecimiento de la gestión organizacional, por cuanto facilita el flujo de la información, análisis estadístico, la atención del usuario, la ejecución de procesos, y la optimización de los recursos a través de plataformas robustas.
Los presupuestos, las contabilidades, los informes, estadísticas y bases de datos de usuarios, son vitales en las organizaciones, toda vez que a través de ellos se gerencia.
La comunicación permite mantener un diálogo permanente con el cliente y áreas relacionadas.
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| 5. REDUCCIÓN DE TRÁMITES. | Las organizaciones deben con políticas institucionales, tendientes a la simplificación de trámites como los siguientes:
– Evitar las congestiones y lentitud en la prestación oportuna de servicios a través de medios automatizados de información, diversificación y descentralización de servicios en puntos de atención y en relación con las áreas de influencia de la organización.
– Buscar la máxima utilización de tecnología disponible de manera económica.
– Maximizar el número de entidades beneficiarias. Que además de consolidar y ejercer una mayor control sobre sus ingresos, minimiza el desgaste del usuario al atender diferentes fuentes.
– Reducir los pasos innecesarios.
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| 6. ADMINISTRACIÓN DEL RIESGO. | La administración del riesgo, es uno de los elementos más innovadores a considerar en el control interno, a través del cual las organizaciones deben propiciar actividades y controles tendientes a la prevención y mitigación que generan los eventos de riesgo de Corrupción y fraude, y donde el talento Humano desempeña un papel relevante en su diseño, construcción e implementación. |
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7. ATENCIÓN AL USUARIO.
| Propender por lograr un alto índice de satisfacción a través de la atención de las quejas y reclamos y proyectando una imagen de respaldo, seguridad y confianza a sus usuarios reales y potenciales, como el oír la voz del cliente y conocer de sus necesidades y expectativas en relación con el servicio, es la razón de ser de las organizaciones y por ello ocupa el primer lugar de importancia dentro del contexto del control interno.
Las quejas y reclamos en las organizaciones son la declaración de la no satisfacción de las expectativas de los usuarios. El reclamo implica un elemento adicional y es la necesidad del usuario de expresar que además de estar inconforme de acuerdo a sus expectativas, la organización le adeuda algún elemento o servicios.
Una de las formas de establecer sí el sistema de control interno de una organización es débil es observando la magnitud y criticidad de las quejas y reclamos de los usuarios o clientes.
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| 8. AUTOCONTROL, AUTOGESTIÓN Y AUTORREGULACIÓN. | El componente de autoevaluación podría decirse cambia el paradigma del control, como una manifestación de la responsabilidad que adquiere sus representantes frente al actuar de la organización, al contar con mecanismos para medir no solo el valor agregado de los servicios que presta, si no también medir las condiciones externas e internas que pudieran afectar el cumplimiento de metas y planes de la organización, tomando como referencia los indicadores de gestión para su eventual direccionamiento.
Al considerar los elementos anotados anteriormente a través de herramientas, asociados al compromiso de su talento humano, están dadas las condiciones que permitirán a las organizaciones actuar de manera natural.
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| 9. EVALUACIÓN INDEPENDIENTE Y AUDITORIA. | Las oficinas de auditoría interna, consideradas como unidades asesoras; son los ojos y oídos de la alta dirección que proporcionan recomendaciones en busca del mejoramiento continuo del control interno organizacional. |
| 10. PLANES DE MEJORAMIENTO. | Para cerrar el ciclo, el plan de mejoramiento es el proceso de retroalimentación y mejora, que busca corregir las que dan al traste importantes recursos de la administración. Es en ésta punto no solo se debe formular una relación de compromisos tendientes a corregir los hallazgos y observaciones de las auditorias y organismos de control, si no también propiciar espacios para lograr la mayor calidad de las organizaciones. |
Hasta Pronto,
IMPORTANTE: Ya está disponible la versión digital del libro Formación de Líderes de Auditoría y Control Interno. Mayor información AQUÍ
Marcbon/007
E-MAIL: marco.bonilla@marcontrol.co
LA CORRUPCIÓN EVOLUCIONA EN AMÉRICA LATINA
La corrupción ha evolucionado de tal forma que ha permeado en diferentes niveles de la sociedad en las formas más complejas.
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La corrupción evoluciona en América Latina
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