FRAUDE O ABUSO OCUPACIONAL

Estándar

04.08.17

El término “fraude y abuso ocupacional” podría definirse como:

“La utilización del cargo por parte de una persona quien comete abuso deliberado o malversa los recursos o activos de la organización para la que trabaja, en beneficio de su enriquecimiento personal”.

Los esquemas de fraude y abuso ocupacional tienen cuatro características o actividades en común:

• Clandestina.
• Viola las obligaciones que el perpetrador tiene con la organización víctima.
• Se comete para el beneficio directo o indirecto del perpetrador.
• Su costo es el uso o la apropiación de los activos o ingresos de la organización.

¿Qué motiva las conductas inaceptables? (triángulo del fraude del Criminólogo Donald Cressey)

De acuerdo a lo que establece el Triangulo de Fraude, podemos destacar:

A. Incentivo / Presión

1. Relacionados con la estabilidad financiera de la organización:
   1. Excesiva competencia, mercado saturado.
   2. Pérdidas operacionales que tienden a la quiebra.
   3. Compromisos contractuales significativos
2. Relacionados con la presión que se ejerce a la gerencia:
   1. Exigencia de cumplimiento del presupuesto.
   2. Mejoras ficticias de la rentabilidad, para mejorar el valor de las acciones.
   3. Ventas ficticias.
3. A nivel personal:
   1. Problemas financieros (deudas o pérdidas).
   2. Expectativas financieras altas.
   3. Vicios
   4. Resentimiento y deseo de venganza contra la empresa y/o sus ejecutivos.

B. Oportunidad

1. Relacionados con la naturaleza propia de la industria:
   1. Transacciones con compañías relacionadas no auditadas o auditadas por Firmas diferentes.
   2. Estimación de provisiones difíciles de corroborar.
   3. Organización descentralizada sin monitoreo.
   4. Cuentas bancarias de filiales o sucursales en paraísos fiscales.
2. Relacionadas con la falta de un apropiado Monitoreo sobre:
   1. El control interno.
   2. Personas con demasiada autonomía.
   3. Personal con poca experiencia o negligente en el desarrollo de sus funciones.

C. Racionalización o Actitud

Es la explicación que inventa el defraudador, para su propio convencimiento de que realizará este acto en forma transitoria o en una única circunstancia y que no la volverá a repetir.

Los auditores únicamente pueden tener influencia en la oportunidad

El fraude y los crímenes económicos se han convertido en el foco de la actividad criminal en los últimos años. Los perpetradores que se enriquecen del fraude ven las difíciles condiciones económicas actuales de las organizaciones más como una oportunidad que como una amenaza.

Cuando un individuo, ve amenazada su supervivencia económica (bien sea porque la situación afectará la organización para la que trabaja o lo afectará a el como individuo), la línea que separa la conducta aceptable de lo inaceptable tiende a volverse un tanto borrosa.

Muchos ejecutivos de alto nivel, admiten estar convencidos que, en oportunidades, pagar sobornos (o utilizar contactos adecuados a un precio que lo consideren razonable) es la única alternativa que tienen, para ingresar, o competir y mantenerse en algunos mercados. Estos pagos en sus organizaciones, por lo general, los disfrazan, como pagos de asesorías o como beneficios adicionales.

FERNANDO PÉREZ TAPIA

INVESTIGADOR DE DELITOS ECONÓMICOS Y FRAUDES

Profesional Chileno, con 3 años en Colombia (Cali, Valle del Cauca), dedicado hace más de 12 años en actividades de Prevención, Detección e Investigación de Delitos Económicos y Fraudes.

De profesión: Contador Público y Auditor, especialista en Investigación de Delitos Económicos y Fraudes; e Ingeniero en Informatica con énfasis en Administración de Bases de Datos. Ademas de contar con estudios complementarios asociados a la competencia profesional.

Ha participado en diversos procesos investigativos, tanto para apoyo administrativo como también en apoyo a procesos de carácter judicial, con una gran capacidad de acceder a fuentes de información con sus competencias en áreas de Tecnología por ser Ingeniero en Informática.

Su principal enfoque como profesional es apoyar en la lucha contra actividades delictivas que afecten a la economía de una empresa o país, incorporando cultura, herramientas y metodología asociada a las tecnologías y normativas vigentes.

Actualmente es Fundador y Director Ejecutivo del Instituto de Formación Forense y Antifraudes, cuya principal actividad es ofrecer alternativas de formación continua a profesionales y empresas en temas netamente en competencias de Prevención, Detección e Investigación de Delitos Económicos y Fraudes; es por ello que su principal actividad, en la actualidad,  esta enfocada a la docencia como Conferencista, Seminarista y Expositor a nivel nacional e internacional.