AUDITORÍA CONTINUA: PRÓXIMO DESTINO DE AUDITORÍA INTERNA
Estándarlunes, 3 de octubre de 2016
Pablo Nessier
La Función Esencial de Auditoría Interna es evaluar v El Sistema de Control Interno De Una organization. Puesto en Otros: términos, auditoría interna EVALUA como estan Diseñados Y De Que MoDo Funcionan los Controles.
Particularmente para verificar Como Se Realizan los Controles, los Auditores Internos históricamente nos Venimos Apoyando en la teoría estadística: extraemos Una Muestra de Casos, los examinamos y, convencidos Que ESE lote es representativo del universo, extrapolamos la conclusión observada a la totalidad de los ítems . Sencillo.
El Método de muestreo y proyección constituye Una muy buena aproximación para inferir Lo Que “Se Supone” Que Esta Pasando en El Universo. Pero es Precisamente en ESA Definición Donde radica el Cambio de Paradigma: a los “grupos de interés” (Directores, Accionistas, Reguladores de la Actividad y Otros Interesados) no les Alcanza con Obtener Conocimiento de la ONU en general o Aproximado de la cosa. Por el contrario, en la Actualidad la “exigencia de conocer” SE INCREMENTO y la Demanda Requiere identificar con “exactitud quirúrgica” cuantos Casos -y cuáles- de han Vulnerado de control Cierto o sí de han desviado de su Comportamiento ESPERADO. Claramente, tal Nivel de Precisión es inalcanzable con el Método de Revisión tradicional.
En paralelo, las Empresas de han avanzado Hacia la informatización de Sus Operaciones. Casi sin Quedan Actividades Que No Sean ejecutadas, aprobadas, Controladas y por ende Registradas en sistemas informáticos. This Realidad,: Además de representar une Mejora operativa para las Empresas, conlleva la UNA VENTAJA párr Ntra profesión: la auditabilidad Electrónica de las Actividades.
Then confluyen dos factors: mayores exigencias de Precisión y Velocidad a Quienes evaluamos Controles y la inmejorable posibilidad f Que represen La informatización de las Actividades De Una Empresa. Podemos Los Auditores Internos acceder a este Bases de Datos y, MEDIANTE TECNICAS DE AUDITORIA basadas ES Computadora (CAAT Por Sus Siglas en Inglés) Construir Rutinas automáticas de Verificación de CONTROLES Que examinen La totalidad de los Casos.
This Nueva Metodología de verificación Presenta otra ventaja f Importante: El Método tradicional con los Controles se realizaban de Manera esporádica (generalmente con periodicidad anual); en contraposición, la Auditoría Continua posibilita Que los Auditores Tengamos Programas Disponibles para “reprocesar” los Datos Más periodicamente, los Intervalos de Evaluación se Verán reducidos drásticamente Pasando un Ser semestrales, mensuales o Diarias, Evolucionando de lo discreto Hacia lo continuo .
En Cuanto a la Eficiencia de la Auditoría Interna, también Existe ONU Impacto: el diseño, Análisis y programación de Herramientas de Auditoría Continua requieren De cierta Inversión de Tiempo Pero, Una Vez construído El Proceso o la escritura, su ejecucion es de Coste muy bajo.
Ventajas y marginal contribution
La Evolución Tecnológica de las Empresas, los Crecientes volumenes operados y Los Cambios Cada Vez Más Frecuentes en las reglas de Negocios refuerzan la Necesidad De que los Auditores migremos Hacia Estas Nuevas Metodologías.
Las Ventajas Directas obvias hijo: el Alcance del control (de Revisar Una Muestra, se avanza un evaluar v El Universo), la Reducción del Intervalo de Análisis (de discreto pasa un continuo SER) y El Costo de Evaluación muy bajo.
De Manera Adicional, Este nuevo Método about ONU objetivo m Cada Vez Más Apreciado en las Expectativas de los Auditores: para contactar valor a la Organización .
Ello se Logra Mediante:
- S evaluación permanente de los Riesgos y Controles
- Retroalimentacion Oportuna Para El Planeamiento
- Auditoría a Distancia: estrategia de muestreo inteligente
- Toma de Conocimiento inmediata de Hechos salientes
- Contribuir al “Clima Interno” de la Organización, irradiando Sensación de control de
- Mayor Visibilidad y excelente posicionamiento de la Auditoría Interna
Como Toda nueva methodology, LUEGO de implementarla Comienzan una SURGIR algunos adj tecnicismos. Clasificación de Indicadores: algunos adj se utilizan especificamente para mensurar Riesgos Claves y Otros, en Cambio, Miden Procesos Claves, algunos adj hijo meramente informativos o de “Pistas”, etc.
La Interpretación de los Resultados Con Este Esquema también difiere: es menester Que los Auditores incorporen Conceptos Como: umbrales de tolerancia y Análisis de Tendencias.
Un Último Tema citar un Es Que, el menudo una, Auditoría Interna géneros Controles Más Eficaces y / o oportunos Que la Gerencia de Línea Propia. Si este es el Caso, Dębe considerarse la transferencia de algunos adj monitoreos a los auditados.
Auditores: a la Tecnología de … a los botes!
La adopción de nueva this Metodología Requiere “amigarse con la Tecnología”: incorporar Alguna Herramienta informática y Conocer los Modelos de Datos de la Empresa.
Nos encontramos en Un Punto En El Que La Evolución profesional no Es Una Opción Sino Una obligation , esa Realidad es muy Cierta párrafo Quienes Efectuamos: tareas vinculadas y al control.
Indudablemente Auditoría Continua Es El Próximo Estándar de Auditoría Interna y los profesionales en la materia this TENEMOS Una excelente Oportunidad de Aumentar la Eficacia, Eficiencia, Visibilidad y ganar -realmente- para contactar valor de una de Nuestras Empresas.
Queda también Claro que Quedarán relegados los profesionales Que No evolucionar deseen; Ellos podran continuar con el Esquema de Auditoría tradicional, teniendo siempre a mano La Clásica Respuesta:“Revisamos ESE Proceso, Pero en la Muestra sin ningún error Cayó Caso en contra.”
Autor: Pablo Nessier, Comité de Auditoría Continua
Instituto de Auditores Internos de Argentina
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