SECTOR FINANCIERO: EJEMPLOS DE INDICADORES DE FRAUDE INTERNO

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PUBLICADO EL 10 ABRIL, 2019 POR JAVIER KLUS

Uno de los sectores más expuesto al riesgo de fraude es el sector financiero. No tanto por el número de fraudes, que también, pero sin duda el motivo es el importe de los mismos, que pueden generar perdidas millonarias, incluso acabar con la Entidad.

Es por este motivo, que los departamentos de Auditoría Interna, deben disponer de especialistas en fraude interno, que sean capaces de gestionarlo de una manera global. desde la prevención, la detección y su tratamiento.

Indicadores de fraude interno

En este artículo, daremos unas pequeñas pinceladas sobre cuales pueden ser indicadores válidos frente al fraude interno.

Lo primero de todo es crear indicadores a partir del conocimiento interno de la entidad. Para ello, hay que ser altamente creativo, y estar siempre atento de posibles cambios dentro de la organización; informáticos, facultades, organigrama, normativa, plan de márqueting, etc……

A continuación os dejo algunos ejemplos de indicadores:

Indicador	Objetivo
Operaciones en cuentas inoperantes	Verificar la correcta operatoria en aquellas cuentas que hace años que no tienen ninguna operación
Concesión de préstamo en cuenta inoperante	Localizar la existencia de préstamos simulados.
Discrepancia titulares cuentas plazo y cuentas receptora intereses	Desvió de los intereses de un cliente hacia otro
Cargo “manual” de intereses y comisiones	Apropiarse de dinero de clientes mediante el cargo de comisiones ficticias
Operatoria posterior a la defunción del titular	Cargos que no ha podido realizar el titular por estar difunto.
Solicitud de duplicados de PIN tarjeta	Utilización de tarjetas son el consentimiento del cliente
Diferencias de caja	Sustracción directa de dinero de “caja”

Una vez creados los indicadores, debemos crear un cuadro de mandos, que nos va a ayudar a su tratamiento. Podemos comenzar por aglutinar los indicadores en módulos, y luego en una tabla principal, con diversas alertas:

MÓDULO 1	EMPLEADOS: SIT. ECONÓMICA
MÓDULO 2	OPERATORIA ANÓMALA

Los indicadores deben estar bien parametrizados, con el fin de evitar mostrar falsos positivos, y de esta manera ser más eficaces. Así mismo, los datos que nos vana  mostrar los indicadores, no son necesariamente operatorias fraudulenta, pero si susceptibles de analizar.

Recordar que, el tratamiento de las alertas de fraude tiene una doble misión: Preventiva y Detectiva, de ahí la importancia de su tratamiento por personal experto.

Nota de Javier Klus: Recomiendo la lectura del siguiente artículo:
https://elpais.com/economia/2017/08/31/actualidad/1504187252_022398.html

Extraído del blog de: Alberto Salvador La Fuente

Licenciado en CC Económicas y Empresariales y Auditor Interno Certificado por el IIA (The Institute of Internal Auditors), especialista en Fraude Interno, Forensic y Prevención de Blanqueo de Capitales. Cuenta con veinte años de experiencia en empresas líderes del sector bancario implantando el modelo de Corporate Assurance y mejores prácticas bancarias propuestas por el IAI (Instituto de Auditores Interno). Director de proyectos en el ámbito del fraude interno, forensic y prevención de blanqueo de capitales, implantación de modelos de auditorías normativas (CNMV, Ley de transparencia, SEPBLAC, políticas antisoborno etc) y comerciales. Ponente, profesor y colaborador en diversas publicaciones relacionados con la Auditoría, Fraude Interno, Gestión de riesgos y Compliance. Es secretario general y miembro de la Junta Directiva de la World Compliance Association Autor de dos blogs sobre la detección y prevención del fraude interno, la profesión de auditoría interna y el compliance en general: – Fraude Interno: http://www.fraudeinterno.wordpress.com – Compliance: http://www.prevenciondedelitos.wordpress.com Autor de los libros: – Fraude Interno; prevención, detección y tratamiento. (Amazon) – Actualidad Compliance 2018 (Thomson Reuters – Aranzadi) Ver todas las entradas de albertsalvadorlafuente

PUBLICADO POR JAVIER KLUS

Soy Máster en Administración de Empresas por la Universidad Politécnica de Madrid y Licenciado en Administración de Empresas (UADE). Durante más de 12 años me he desempeñado en uno de los principales estudio de Auditoría y Consultoría a nivel mundial, en donde ha tenido la oportunidad, dentro del Departamento de Advisory, de interactuar con una gran cantidad de empresas nacionales e internacionales analizando el funcionamiento operativo de las mismas y proponiendo oportunidades de mejora. Mi campo de acción también ha abarcado la realización de Auditorías Internas en numerosas empresas, siendo adicionalmente Auditor Interno Certificado (CIA). Fui profesor de la Universidad del Salvador en el postgrado de Auditoría de Sistemas, así como miembro del comité de publicaciones del Instituto Argentino de Auditores Internos. También soy Co-Director de la Diplomatura en Management de Centro de Servicios Compartidos en la UCEMA. He publicado trabajos relacionados con mis especialidades tanto en Argentina como en España. Adicionalemnte soy Conferencista internacional, habiendo dictado cursos y conferencias en Perú, Colombia y Argentina, entre otros países. En mis ratos libres disfruto de la lectura de libros de todo tipo y de mi familia. Mi próximo libro seguramente será sobre Auditoría Interna, en donde intentaré transmitir todos mis conocimientos en esa temática. Ver todas las entradas de Javier Klus