lunes, 18 de julio de 2016
Al revisar transacciones con partes relacionadas, los auditores deberían conocer las señales de alerta que podrían indicar que se está llevando a cabo un fraude.
Fraudes de préstamos
- Préstamos a directores, miembros del consejo de administración o empleados.
- Préstamos sin intereses.
- Garantía insuficiente para préstamos.
- Préstamos sin plazos de pago fijos.
- Préstamos a partes que no pueden pagarlos.
- Proporcionar fondos para pagar cuentas a cobrar o préstamos incobrables.
- Garantías inadecuadas de préstamos personales.
- Divulgaciones de estados financieros y cuentas a cobrar en los estados financieros y registros contables que no informan la naturaleza de parte relacionada de los préstamos.
- Acceso denegado al prestatario para adquirir evidencia de auditoría.
Fraudes de ventas
- Precios de venta significativamente inferiores a los precios de mercado.
- Precios de venta inferiores a los de mercado a intermediario de ventas sin fines de negocios aparentes.
- Derechos de devolución inusuales.
- Obligación a recomprar bienes vendidos.
- Plazos de pago ampliados inusuales.
- Descuentos o devoluciones de ventas excesivos para un cliente.
- Facturar y retener la venta.
- Ajustes o condonaciones de cuentas a cobrar no aprobadas o indocumentadas para un cliente.
- Acceso denegado a los clientes para adquirir evidencia de auditoría.
Fraudes de compras
- Costes significativamente por encima de los precios de mercado.
- Pagar precios superiores por productos genéricos.
- Costes por encima del valor del mercado de un intermediario de ventas sin fines de negocios aparentes.
- Cantidad inusualmente grande de utilización y desecho en producción debido a materiales defectuosos.
- Acceso denegado al proveedor para adquirir evidencia de auditoría.
Fuente: Artículo – Fraude y transacciones con partes relacionadas – James A. Bailey
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