6 CONSEJOS PARA FORTALECER LA OBJETIVIDAD DE TU EQUIPO DE AUDITORÍA INTERNA
Estándarlunes, 1 de octubre de 2018
La objetividad es una actitud mental neutral que permite a los auditores internos
desempeñar su trabajo con honesta confianza en el producto de su labor y sin
comprometer su calidad. La objetividad requiere que los auditores internos no
subordinen su juicio sobre asuntos de auditoría a otras personas. Las amenazas a la
objetividad deben contemplarse en todos los niveles, del auditor individual, de cada
trabajo, funcional y organizacional.
En palabras simples:
- La objetividad es la cualidad de estar libre de sesgos personales.
- La objetividad se trata de evaluar una situación prescindiendo de las consideraciones y los criterios personales o subjetivos.
- La objetividad es ser imparcial, se supone que, para ser objetivo, a la hora de expresar un juicio, el auditor interno debe abandonar todo aquello que le es propio (ideas, creencias o preferencias personales).
- La objetividad es el valor de ver el mundo como es (solamente los hechos y la evidencia).
La Norma 1100 sobre Independencia y objetividad establece que la actividad de auditoría interna debe ser independiente, y los auditores internos deben ser objetivos en el cumplimiento de su trabajo.
Tenga presente que el Código de Ética del IIA Global incluye entre uno de sus cuatro Principios a la objetividad y requiere que: Los auditores internos exhiban el más alto nivel de objetividad profesional al reunir, evaluar y comunicar información sobre la actividad o proceso a ser examinado. Los auditores internos hacen una evaluación equilibrada de todas las circunstancias relevantes y forman sus juicios sin dejarse influir indebidamente por sus propios intereses o por otras personas.
Por lo que cada día, los líderes de los departamentos de auditoría interna tenemos que trabajar para crear un ambiente que permita desarrollar un contra-balance originado por factores que afectan la objetividad de nuestro trabajo, tales como la familiaridad con el personal del área bajo revisión, relaciones personales, auto-revisión u otro tipo de amenaza de objetividad que pueda desviar el buen juicio de cualquier miembro del equipo de auditoría.
6 Actividades que fortalecen la objetividad del equipo de auditoría interna
- Incentivos (Recompensas y Disciplina o Castigo)
El sistema de recompensas y los procesos de disciplina dentro del departamento de
auditoría interna y a través de toda la entidad pueden contribuir de forma significativa
a reducir las amenazas a la objetividad. Por ejemplo, un ambiente que premie el
pensamiento crítico y objetivo o que penalice la parcialidad y los perjuicios fortalece la
objetividad del personal. Los incentivos en pago, tiempo libre, horario flexible de trabajo
y otros reforzamientos positivos pueden ayudar a crear el ambiente deseado.
De igual forma las penalidades impactan directamente en la calidad de las revisiones.
- Rotación / Reasignación
La rotación del equipo de trabajo puede reducir los riesgos de familiaridad y auto-revisión. Existen varios tipos de rotación entre las que se encuentran el cambiar a todo el equipo de trabajo que realizó un proyecto anteriormente o a parte de dicho equipo.
- Entrenamiento
En entrenamiento apropiado de nuevos métodos y enfoques incrementa la objetividad y
ayuda al auditor a reconocer posibles riesgos de objetividad, por lo que estos podrán
evitarlos o manejarlos de forma efectiva y oportuna.
- Supervisión y Revisión
Una supervisión de cerca y una revisión cuidadosa de cada proyecto alienta a los auditores a enfocar el trabajo de forma objetiva, debido a que les permite reconocer que son
responsable de los juicios y conclusiones presentadas. Estudios demuestran que la
responsabilidad es un ingrediente fundamental para mejorar el juicio e incrementar la
objetividad.
- Revisiones de Calidad
Las revisiones internas y externas de la actividad de auditoría interna, sus servicios,
procesos y procedimientos pueden ayudar a garantizar que las amenazas a la
objetividad se gestionan con eficacia y se mantiene la profesionalidad. El monitoreo
permanente y revisiones periódicas pueden ayudar a asegurar que los procesos son
ejecutados de forma efectiva y que el personal de auditoría lleva a cabo sus actividades
de conformidad con las políticas y procedimientos designados.
- Prácticas de Contratación
Puede mejorar la probabilidad de que el personal esté libre de prejuicios y son capaces
de hacer juicios objetivos al realizar los trabajos de auditoría interna. Por ejemplo,
investigación del historial de nuevos candidatos puede asegurar que el empleado
potencial no tiene conflictos de intereses que amenazan su objetividad. Además, la
determinación de si los solicitantes tienen familiares que trabajan para la organización,
acciones u otras inversiones de la organización, o que tiene familiares en empresas
relacionadas con la organización, puede ayudar a garantizar la objetividad.
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