ANÁLISIS DE FRAUDES PARA SU PREVENCIÓN

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Cuando se conoce el modus operandi de los fraudes y las irregularidades, se puede detectar con más agilidad y regularidad. Para el efecto es importante conocer: a) Cómo se han cometido; b) Conocimiento de aspectos psicológicos; c) Motivos principales que los indujeron a un conocimiento, con el propósito de analizar todos estos factores y ayudar a prevenir y corregir las deficiencias se afectarán los gastos económicos, financieros y de presentación incorrecta en el estado financiero y otros informes.

Principales métodos usados ​​en los desfalcos También varios investigadores internacionales han analizado con base en casos particulares, los principales métodos usados ​​en los desfalcos, que se recomiendan para analizar y proteger a los empleados.

• El hurtar los sellos de correo y timbres fiscales.
• El hurtar mercancías, herramientas y otras partidas del equipo.
• El apropiarse de pequeñas sumas de los fondos de caja y de registradores.
• El lugar en la caja chica vales o cheques sin fecha, con fecha adelantada o con fecha atrasada.
• El no registra algunas ventas de mercancía y apropiarse del efectivo.
• El crear sobrantes en los fondos de caja y en las registradoras, no registrando o registrando por menos,
• El sobrecargar las cuentas de gastos con gastos ficticios (kilometrajes, gastos de representación, etc.).
• El malversar el pago recibido de un cliente y el reemplazo con pagos posteriores a éste o de otros.
• El apropiarse de pagos hechos por clientes y emitir el recibo en un pedazo de papel.
• El cobrar una cuenta atrasada, guardar el dinero y cargarla a cuentas incobrables.
• El cobrar una cuenta y cargada a cuentas incobrables y no informarlo.
• El acreditado falsos reclamos de clientes o por productos devueltas.
• El no depositar diariamente en los bancos o depositar sólo parte de lo cobrado.
• El alterar las fechas en las planillas de depósito para cubrir apropiaciones.
• El hacer depósitos por sumas redondas tratando de cubrir los faltantes a fin de mes.
• El mostrar imaginario personal en las nóminas de pago.
• Mantener en las nóminas de pago a empleados con posterioridad a la fecha de su despido.
• El falsear los cálculos y las sumas en las nóminas de pago.
• El destruir las facturas de venta.
• El alterar las facturas de venta después de entregar la copia al cliente.
• El anular las facturas de venta por medio de falsas explicaciones.
• El proveedor de dinero proveniente de ventas al contado usando una cuenta de falsa cuenta.
• El registrador descuentos de caja que son injustificables.
• El aumento las sumas de los pagos hechos al contabilizar los gastos.
• El uso de copias de comprobantes o facturas cuyo original ya fue pagado.
• El uso de facturas de gastos personales para cubrir dinero salido de la caja.
• El uso de un nuevo comprobante aprobado del año anterior cambiando el número de la fecha, etc.
• El uso de facturas preparadas por uno mismo y la falsificación de las aprobaciones.
• El pago de facturas falsas, en colusión con los proveedores.
• El aumento de la suma de las facturas, en colusión con los proveedores.
• El cargar a la compañía de compras de artículos personalizados indebidamente órdenes de compra.
• El facturador de mercancías para el beneficio personal con cargo a cuentas ficticias.
• El despachar mercancías a la casa de un empleado o parientes para su aprovechamiento.
• El falsificar los inventarios para cubrir hurtos.
• El usar adelantos para gastos del negocio en beneficio personal.
• El cobrar por sí chequea pagos a favor de la empresa.
• El falsificar los endosos de los cheques pagaderos a los proveedores.
• El insertar en los libros hojas con cuentas o cantidades ficticias.
• El demorar deliberadamente la reconciliación de la cuenta del cliente.
• El espectáculo sumas errado en los registros de entradas y salidas de caja.
• El confundir, deliberadamente, los asientos en las cuentas de control y de detalle.
• Hacer nuevas hojas para los libros, con el fin de evitar que se descubran las manipulaciones.
• El no cierra el libro de entradas de caja a su debido tiempo.
• El vendedor materiales sobrantes o de desecho y apropiarse del producto de la venta.
• El “vender” la combinación de la caja o bóveda por un precio.
• El vendedor el uso de las llaves por un precio.

Si su empresa ha sido victima de su modus operandi, y desea Prevenir, Detectar y / o Investigar, póngase en contacto con nosotros.

Publicado por Fernando Pérez Tapia