INDICADORES DE FRAUDE III: FRAUDE EN LOS ESTADOS FINANCIEROS

jueves, 30 de enero de 2020

Albert Salvador Lafuente, Secretario General Internacional de la World Compliance Association

Dentro de todas las categorías de fraude que podemos encontrar 3 bastante significativas:

• Corrupción: obtención de un beneficio particular por acción u omisión, uso indebido de una posición o poder, o de los recursos o de la información.
• Apropiación Ilegal de Activos: Consistente en el apoderamiento de bienes ajenos, con intención de lucrarse cuando esos bienes se encontraban legalmente en su posesión a través de otros títulos posesorios distintos de la propiedad.
• Fraude en los Estados Financieros: Las irregularidades a los registros o informes contables para hacer aparecer más favorable la situación de capital líquido de la empresa.

En esta “trilogía” de publicaciones os comparto algunos ejemplos de indicadores que nos puedes ser muy útiles para poder definir nuestra matriz de riesgos.

Capitulo III : FRAUDE EN LOS ESTADOS FINANCIEROS

N°	INDICADORES
66	Las modificaciones realizadas en el sistema contable, cuentan con las debidas autorizaciones.
67	Siento alta participación de la gerencia en la selección de políticas contables o la determinación de estimados significativos.
68	Siento que la gerencia de la organización no respeta los controles internos y/o externos.
69	Los litigios y/o sanciones por incumplimiento de las regulaciones están controladas.
70	Siento que los cargos directivos reciben una mayor bonificación por el cumplimento de las metas financieras.
71	Existe deficiencias de seguridad de TI que no han sido atendidas por la Administración.
72	Los resultados financieros son los esperados.
73	Se realizan ajuste en el inventario que no son autorizados.
74	Los controles internos establecidos son adecuados y actualizados.

INTELIGENCIA ARTIFICIAL EN BANCOS – ¿PARA QUÉ LA USAN?

martes, 28 de enero de 2020

Blog:

Nahun Frett, MBA, CIA, CCSA, CRMA, CPA, CFE

AUDITOR INTERNO – INSTRUCTOR – CONSULTOR – CONFERENCISTA

FRAUDE AL DESNUDO: EMPLEADOS FANTASMAS

Marta Cadavid, CAMS, CFE. AML.

 27.01.2020

 Los empleados fantasmas son un esquema de fraude y abuso organizacional común donde el perpetrador busca obtener un beneficio económico a través de los pagos a los empleados tanto en salarios, prestaciones sociales y seguridad social. A pesar que cada país tiene regulaciones con respecto a este tipo de rubros, los perpetradores siempre buscan la forma de cometer fraude o explotar las debilidades de control para sacar abusar de la organización. Usar la minería de datos es una de las tantas formas de encontrar tendencias o información que le facilitará su labor como auditor.

Sin embargo, existen otros tipos de fraude que están relacionados con la administración del personal y no se detectan en el pago de los salarios tales como reemplazar a un compañero de trabajo sin autorización, registrar llegadas y salidas de otras personas, falsa incapacidades, entre otras.

CÓDIGO DE ÉTICA: PRINCIPIOS DE LA PROFESIÓN DE AUDITORÍA INTERNA

lunes, 27 de enero de 2020

Auditool

La misión de la auditoría interna se simplifica en “Mejorar y proteger el valor de la organización, proporcionando aseguramiento, asesoría y análisis basados en riesgos (IIA Global)”, por lo que, para cumplir apropiadamente las funciones correspondientes, es necesario contar con una serie de principios que son relevantes para la profesión y práctica de la auditoría interna, debido a que están estipulados dentro del Código de Ética que todo auditor interno debe aplicar y cumplir.

El Código de Ética provee una serie de recomendaciones apropiadas para mejorar los procesos y funciones dentro de la organización.

Fuente: Marco Internacional para la Práctica Profesional de la Auditoría Interna (MIPPAI) – IIA

DEFINICIÓN DE LA PALABRA LOCURA

domingo, 26 de enero de 2020

Blog:

Nahun Frett, MBA, CIA, CCSA, CRMA, CPA, CFE

AUDITOR INTERNO – INSTRUCTOR – CONSULTOR – CONFERENCISTA

APTITUDES DEL LÍDER 2020

sábado, 25 de enero de 2020

Blog:

Nahun Frett, MBA, CIA, CCSA, CRMA, CPA, CFE

AUDITOR INTERNO – INSTRUCTOR – CONSULTOR – CONFERENCISTA

INDICADORES DE FRAUDE II: APROPIACIÓN ILEGAL DE ACTIVOS

viernes, 24 de enero de 2020

Albert Salvador Lafuente, Secretario General Internacional de la World Compliance Association

Dentro de todas las categorías de fraude que podemos encontrar 3 bastante significativas:

• Corrupción: obtención de un beneficio particular por acción u omisión, uso indebido de una posición o poder, o de los recursos o de la información.
• Apropiación Ilegal de Activos: Consistente en el apoderamiento de bienes ajenos, con intención de lucrarse cuando esos bienes se encontraban legalmente en su posesión a través de otros títulos posesorios distintos de la propiedad.
• Fraude en los Estados Financieros: Las irregularidades a los registros o informes contables para hacer aparecer más favorable la situación de capital líquido de la empresa.

En esta “trilogía” de publicaciones os comparto algunos ejemplos de indicadores que nos puedes ser muy útiles para poder definir nuestra matriz de riesgos.

Capitulo II : APROPIACIÓN ILEGAL DE ACTIVOS

N°	INDICADORES
34	El control de pagos a los proveedores es el adecuado, para evitar duplicidad de pagos.
35	El sueldo que percibo es el adecuado para la función que desempeño.
36	Se actualiza los precios de los productos a precio de mercado.
37	La forma de pago a los proveedores es de acuerdo a lo establecido en el contrato.
38	Realizo horas extras no remuneradas para cumplir con el trabajo diario.
39	Existe un control adecuado para la emisión de notas de crédito.
40	Las ventas realizadas están sustentadas con el respectivo documento tributario.
41	Se realizan conciliaciones con los clientes.
42	Se considera importante el comportamiento ético, así como el historial laboral y académico del personal a contratar.
43	Todos los trabajadores toman sus vacaciones anuales en los periodos establecidos.
44	Los activos fijos a mi cargo están debidamente inventariados y en el lugar que corresponden, para su adecuado control.
45	El presupuesto otorgado para mi área es el suficiente para cumplir los objetivos trazados.
46	Retiro cantidades altas de dinero en efectivo para realizar compras.
47	Recibo depósitos bancarios de parte de la organización a mi cuenta personal para compras.
48	Se crean cargos nuevos, para cubrir alguna necesidad del momento.
49	Si estoy pasando por una dificultad económica, la organización me brinda la ayuda necesaria.
50	Si estoy pasando por una dificultad económica, mis compañeros me brindan la ayuda necesaria.
51	Se realiza una evaluación completa al personal antes de contratarlo.
52	Cambio constantemente la clave  de mis accesos al sistema.
53	Realizo el control de asistencia del personal a mi cargo.
54	Verifico que el personal retirado de la organización, ya no cuente con acceso a los sistemas.
55	Reviso el reporte de horas extras informado.
56	El personal firma contrato antes de empezar a laborar.
57	Reporto mi salida de vacaciones a recursos humanos.
58	Los aumentos salariales van desacuerdo con mi nivel de formación profesional.
59	Los aumentos salariales van desacuerdo con mi nivel de experiencia profesional.
60	Utilizo los activos a mi cargo para uso personal.
61	La valuación de los activos es la correcta.
62	Reviso permanentemente los saldo en las cuentas por pagar.
63	El personal que maneja efectivo, es responsable y con experiencia en el área.
64	Los ingresos recibidos en caja se depositan al banco diariamente.
65	Existe reembolsos de gastos ficticios o sobreestimados.