martes, 28 de enero de 2020

INDICADORES DE FRAUDE II: APROPIACIÓN ILEGAL DE ACTIVOS

viernes, 24 de enero de 2020
Albert Salvador Lafuente, Secretario General Internacional de la World Compliance Association
Dentro de todas las categorías de fraude que podemos encontrar 3 bastante significativas:
  • Corrupción: obtención de un beneficio particular por acción u omisión, uso indebido de una posición o poder, o de los recursos o de la información.
  • Apropiación Ilegal de Activos: Consistente en el apoderamiento de bienes ajenos, con intención de lucrarse cuando esos bienes se encontraban legalmente en su posesión a través de otros títulos posesorios distintos de la propiedad.
  • Fraude en los Estados Financieros: Las irregularidades a los registros o informes contables para hacer aparecer más favorable la situación de capital líquido de la empresa.
En esta “trilogía” de publicaciones os comparto algunos ejemplos de indicadores que nos puedes ser muy útiles para poder definir nuestra matriz de riesgos.
Capitulo II : APROPIACIÓN ILEGAL DE ACTIVOS
INDICADORES
34El control de pagos a los proveedores es el adecuado, para evitar duplicidad de pagos.
35El sueldo que percibo es el adecuado para la función que desempeño.
36Se actualiza los precios de los productos a precio de mercado.
37La forma de pago a los proveedores es de acuerdo a lo establecido en el contrato.
38Realizo horas extras no remuneradas para cumplir con el trabajo diario.
39Existe un control adecuado para la emisión de notas de crédito.
40Las ventas realizadas están sustentadas con el respectivo documento tributario.
41Se realizan conciliaciones con los clientes.
42Se considera importante el comportamiento ético, así como el historial laboral y académico del personal a contratar.
43Todos los trabajadores toman sus vacaciones anuales en los periodos establecidos.
44Los activos fijos a mi cargo están debidamente inventariados y en el lugar que corresponden, para su adecuado control.
45El presupuesto otorgado para mi área es el suficiente para cumplir los objetivos trazados.
46Retiro cantidades altas de dinero en efectivo para realizar compras.
47Recibo depósitos bancarios de parte de la organización a mi cuenta personal para compras.
48Se crean cargos nuevos, para cubrir alguna necesidad del momento.
49Si estoy pasando por una dificultad económica, la organización me brinda la ayuda necesaria.
50Si estoy pasando por una dificultad económica, mis compañeros me brindan la ayuda necesaria.
51Se realiza una evaluación completa al personal antes de contratarlo.
52Cambio constantemente la clave  de mis accesos al sistema.
53Realizo el control de asistencia del personal a mi cargo.
54Verifico que el personal retirado de la organización, ya no cuente con acceso a los sistemas.
55Reviso el reporte de horas extras informado.
56El personal firma contrato antes de empezar a laborar.
57Reporto mi salida de vacaciones a recursos humanos.
58Los aumentos salariales van desacuerdo con mi nivel de formación profesional.
59Los aumentos salariales van desacuerdo con mi nivel de experiencia profesional.
60Utilizo los activos a mi cargo para uso personal.
61La valuación de los activos es la correcta.
62Reviso permanentemente los saldo en las cuentas por pagar.
63El personal que maneja efectivo, es responsable y con experiencia en el área.
64Los ingresos recibidos en caja se depositan al banco diariamente.
65Existe reembolsos de gastos ficticios o sobreestimados.

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