EL RIESGO DEL FRAUDE EN LAS PYMES

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Publicado el 21 marzo, 2019 por Javier Klus

Uno de los errores más habituales es pensar que dado que mi empresa no tiene un tamaño considerable no se justifica tener una función de Auditoría Interna, esto es una falacia pues el fraude está presente en cualquier tipo de organización y encuestas demuestran que por ejemplo en el caso de las PyMEs el 90% de los fraudes cometidos son internos (
(ttps://www.cronista.com/pyme/herramientas/El-90-de-los-fraudes-son-internos-Como-protegerse-20171109-0001.html )

En el caso de una PyME las situaciones más comunes de fraude están relacionadas con apropiación de activos como por ejemplo robo de caja/valores así como bienes de Cambio, connivencia entre compradores y proveedores o bien entre vendedores propios y clientes. Estas situaciones se ven potenciadas dado que la menor cantidad de personal existente implica una mayor cantidad de funciones centralizadas en las mismas personas, lo que nos trae un potencial problema de segregación de funciones.

Si después de haber leído estos dos primeras párrafos (y teniendo en cuenta que en muchos casos los costos de no tener una función de control superan a los beneficios), queremos encarar una solución, tendremos dos acciones por delante, en primer término definir si esta función de auditoría interna será absorbida por la empresa o bien si será delegada a través de algún tipo de tercerización, las dos alternativas tiene pros y contras que deben ser evaluados.

La segunda acción es, no importa el tamaño de la empresa, saber gestionar los riesgos de la organización.  Gestionar los riesgos no es más ni menos que conocer cuáles son los riesgos más relevantes de la empresa y una vez identificados establecer ¿Qué vamos a hacer con ellos?.

Por ejemplo, si nuestra empresa tiene definida una logística de distribución de los productos que implica que las cobranzas son realizadas por el mismo transportista una vez descargado el producto, aquí tenemos un riesgo que gestionar, y dentro de las opciones de gestión tendremos que determinar si vamos a convivir con ese riesgo (es decir no hacer nada) o bien si voy tomar acciones para mitigarlo. Las acciones que tomemos serán precisamente establecer mecanismos de control y ejecutarlos. Una función de Auditoría Interna será muy útil a los fines de determinar si estos controles se cumplen o no.

En resumen, las empresas pequeñas son igualmente vulnerables al fraude como cualquier organización, por esta razón debemos tener muy bien en claro cuáles son los riesgos existentes, que acciones podemos tomar para mitigarlos y finalmente usar a la función de auditoría interna como instrumento útil a la hora de evitar que todos estos riesgos, mucho de ellos de fraude, lleguen a concretarse.

PUBLICADO POR JAVIER KLUS

Soy Máster en Administración de Empresas por la Universidad Politécnica de Madrid y Licenciado en Administración de Empresas (UADE). Durante más de 12 años me he desempeñado en uno de los principales estudios de Auditoría y Consultoría a nivel mundial, en donde ha tenido la oportunidad, dentro del Departamento de Advisory, de interactuar con una gran cantidad de empresas nacionales e internacionales analizando el funcionamiento operativo de las mismas y proponiendo oportunidades de mejora. Mi campo de acción también ha abarcado la realización de Auditorías Internas en numerosas empresas, siendo adicionalmente Auditor Interno Certificado (CIA). Fui profesor de la Universidad del Salvador en el postgrado de Auditoría de Sistemas, así como miembro del comité de publicaciones del Instituto Argentino de Auditores Internos. También soy Co-Director de la Diplomatura en Management de Centro de Servicios Compartidos en la UCEMA. He publicado trabajos relacionados con mis especialidades tanto en Argentina como en España. Adicionalmente soy Conferencista internacional, habiendo dictado cursos y conferencias en Perú, Colombia y Argentina, entre otros países. En mis ratos libres disfruto de la lectura de libros de todo tipo y de mi familia. Mi próximo libro seguramente será sobre Auditoría Interna, en donde intentaré transmitir todos mis conocimientos en esa temática.