martes, 4 de febrero de 2020
jueves, 6 de febrero de 2020
CORRUPCION… HASTA LA NOMINA?
Marta Cadavid, CAMS. CFE. AML.
30.01.2020
La corrupción ha permeado el gobierno y empresas en general. A nivel privado pensábamos que las áreas que tenían contacto con clientes, proveedores y contratistas eran las más vulnerables de presentar corrupción donde las dádivas, regalos y gratitudes abundaban. Sin embargo, la corrupción ha llegado al área de recursos humanos o administración de personal. Personal con concentración de poder tiene la sartén por el mango y puede solicitar dinero a los nuevos candidatos para ser recomendados o sugeridos para el cargo. Igualmente y no menos grave, solicitar dinero para esconder información negativa del prospecto que en caso de ser revelada cerraría las puertas de este nuevo empleo. En cualquiera de las dos anteriores situaciones, la corrupción es evidente.
ANÁLISIS DE DATOS USANDO SQL – WHITE PAPER – IIA AUSTRALIA
lunes, 3 de febrero de 2020
Durante más de una década los miembros del equipo de auditoría interna del grupo empresarial para el cual trabajo nos hemos beneficiado en gran manera de la realización de análisis de datos a través del uso de SQL, cabe señalar que laboro en un grupo empresarial complejo, debido a que es un conjunto de empresas agro-industrial (producción de azucares y furfural) y turísticas, a lo largo de los años nos hemos diversificado en las siguientes áreas: Químicos, zonas francas, ganado, procesadores de productos cárnicos y lácteos, producción de materiales de construcción y hierro, operación de puerto y aeropuerto, bienes raíces y hoteles.
Adicionalmente, cualquiera que haya participado en algún curso taller de los que hemos desarrollamos en los últimos años, tales como las capacitaciones: Smart-Audit (Auditoría Inteli-Gente) e Innovación Radical Auditoría Interna, han podido presenciar como recomiendo, cómo una mejor práctica para la función de auditoría interna, el uso intensivo de esta poderosa herramienta de trabajo.
¿Qué es el SQL?
SQL (por sus siglas en inglés Structured Query Language; en español lenguaje de consulta estructurada) es un lenguaje de dominio específico utilizado en programación, diseñado para administrar, y recuperar información de sistemas de gestión de bases de datos.
Para mi sorpresa el IIA Australia, acaba de actualizar, en este mismo año 2020, un White Paper (Papel o Libro Blanco) llamado: Data Analytics using SQL – Análisis de datos usando SQL.
A continuación, presentamos algunas de las ideas que incluye esta guía técnica.
Propósito – Libro Blanco
Las herramientas de análisis de datos amplían el armamento de investigación que un auditor tiene a su disposición. El uso de combinaciones, comparaciones, la realización de operaciones lógicas, sumas y recuentos; le permite a un auditor un acceso rápido y eficiente a los datos. en lugar de solo revisar una muestra.
Los auditores internos pueden usar el análisis de datos para:
- Identificar posibles fraudes.
- Evaluar poblaciones completas en lugar de examinar una muestra.
- Ahorrar tiempo y esfuerzo.
- Probar el cumplimiento normativo.
- Identificar tendencias o patrones.
- Probar la calidad de los datos.
- Identificar oportunidades de mejora.
Resumen contenido
Este libro blanco tiene como objetivo proporcionar al lector un punto de partida para la implementación inicial del análisis de datos en una organización empleando SQL. Como el documento está dirigido a principiantes, la herramienta adoptada para desarrollar los análisis es Microsoft Access, la cual es un gestor de base de datos relativamente barato y fácil de obtener para una organización.
Este libro blanco explora los problemas relacionados con las limitaciones que presentan las herramientas usadas actualmente para el análisis de datos; la historia y la evolución de las técnicas analíticas, y presenta ejemplos de códigos y lógica asociada, con la finalidad mostrar posibles usos de esta tecnología en el trabajo de auditoría interna.
Si deseas leer el documento completo lo puedes hacer AQUÍ.
Blog:
Nahun Frett, MBA, CIA, CCSA, CRMA, CPA, CFE
AUDITOR INTERNO – INSTRUCTOR – CONSULTOR – CONFERENCISTA
ESFUÉRZATE
domingo, 2 de febrero de 2020
Blog:
Nahun Frett, MBA, CIA, CCSA, CRMA, CPA, CFE
AUDITOR INTERNO – INSTRUCTOR – CONSULTOR – CONFERENCISTA
LOS 7 ERRORES MÁS COMUNES DE UN LÍDER
sábado, 1 de febrero de 2020
Blog:
Nahun Frett, MBA, CIA, CCSA, CRMA, CPA, CFE
AUDITOR INTERNO – INSTRUCTOR – CONSULTOR – CONFERENCISTA
INDICADORES DE FRAUDE III: FRAUDE EN LOS ESTADOS FINANCIEROS
jueves, 30 de enero de 2020
Albert Salvador Lafuente, Secretario General Internacional de la World Compliance Association
Dentro de todas las categorías de fraude que podemos encontrar 3 bastante significativas:
- Corrupción: obtención de un beneficio particular por acción u omisión, uso indebido de una posición o poder, o de los recursos o de la información.
- Apropiación Ilegal de Activos: Consistente en el apoderamiento de bienes ajenos, con intención de lucrarse cuando esos bienes se encontraban legalmente en su posesión a través de otros títulos posesorios distintos de la propiedad.
- Fraude en los Estados Financieros: Las irregularidades a los registros o informes contables para hacer aparecer más favorable la situación de capital líquido de la empresa.
En esta “trilogía” de publicaciones os comparto algunos ejemplos de indicadores que nos puedes ser muy útiles para poder definir nuestra matriz de riesgos.
Capitulo III : FRAUDE EN LOS ESTADOS FINANCIEROS
| N° | INDICADORES |
| 66 | Las modificaciones realizadas en el sistema contable, cuentan con las debidas autorizaciones. |
| 67 | Siento alta participación de la gerencia en la selección de políticas contables o la determinación de estimados significativos. |
| 68 | Siento que la gerencia de la organización no respeta los controles internos y/o externos. |
| 69 | Los litigios y/o sanciones por incumplimiento de las regulaciones están controladas. |
| 70 | Siento que los cargos directivos reciben una mayor bonificación por el cumplimento de las metas financieras. |
| 71 | Existe deficiencias de seguridad de TI que no han sido atendidas por la Administración. |
| 72 | Los resultados financieros son los esperados. |
| 73 | Se realizan ajuste en el inventario que no son autorizados. |
| 74 | Los controles internos establecidos son adecuados y actualizados. |
Suscribirse a:
Entradas (Atom)