CURSO DE AUDITOR JEFE DE SISTEMAS DE GESTIÓN DEL COMPLIANCE ISO 19600

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miércoles, 2 de agosto de 2017

A todos los que estén interesados en realizar un módulo formativo, me gustaría recomendarles el curso de Auditor Jefe de Sistemas de Gestión del Compliance ISO 19600, avalado por la WORLD COMPLIANCE ASSOCIATION

Temario de la formación/capacitación

Tema 1. Introducción a la Gestión de Compliance

Tema 2. Principios fundamentales y conceptos de Compliance
Conceptos fundamentales de Compliance
Video sesión: Master Class Gestión del Compliance ISO 19600

Tema 3. ISO 19600, Estándar de la Gestión de Compliance
Directrices y marco de trabajo de los Sistemas de Gestión de Compliance

Tema 4. Evaluación de Riesgos de Compliance
Identificación, análisis y evaluación de los riesgos de compliance en la organización
Principales riesgos de compliance de las organizaciones

Tema 5. Sistema Documental
Identificación de los documentos más relevantes de uso en las auditorías

Tema 6. Introducción a la Acreditación
Conceptos de certificación y acreditación y proceso de acreditación

Tema 7. Introducción a la Auditoría
Origen, participantes, tipos de auditorías

Tema 8. Normativa aplicable a la Auditoria de Certificación
Directrices para la auditoría de los sistemas de getión, norma ISO 19011:2011
Evaluación de la conformidad. Requisitos para los organismos que realizan la auditoría y la certificación de sistemas de gestión, norma ISO 17021:2011.

Tema 9. Principios de la Auditoria de Certificación
Estructura de la implantación, la competencia, la responsabilidad, la transparencia y la confidencialidad.

Tema 10. Requisitos generales y de estructura
Imparcialidad y estructura interna de los organismos de certificación

Tema 11. Requisitos relativos a los recursos
Características principales de un auditor de certificación.

Tema 12. Requisitos relativos a la información
Información pública que los organismos de certificación, documentos de certificación

Tema 13. Planificación, Revisión y Preparación de Auditorías
Definición del equipo auditor, criterios de auditoría, preparación de la auditoría
Programación de auditorías
Plan de Auditoría ISO 37001:2016
Informe de Auditoría ISO 37001:2016

Tema 14. Realización de la Auditoria In-Situ
Etapas de la ejecución de la auditoría: Reunión de apertura, comunicación, realización de la labor de auditoría, cierre y presentación del informe de auditoría
Ejercicios programación de auditorías y  de no conformidades.

Tema 15. Seguimiento y Renovación del Certificado

MATERIAL:

Las unidades didácticas están compuestas por material completo incluyendo:

• Video sesión explicativo de la unidad temática
• Presentaciones del tema
• PDFs descargables
• Autoevaluaciones
• Ejemplos de Plan de Auditoría, Check List e Informe de Auditoria
• Tutorización on line con expertos en la Norma
• Examen final y caso práctico evaluable

Más información:  fraudeinterno@gmail.com

Este artículo fue publicado en su Blog Fraude Interno, el cual es un Blog creado con el objetivo de compartir conocimientos e inquietudes relacionados con el fraude interno, tanto con profesionales de la auditoría interna como con cualquier empresario o directivo que no disponga de un departamento de auditoria interna en su organización. Para mayor información debes visitar: https://fraudeinterno.wordpress.com/.

Publicado por albertsalvadorlafuente

Licenciado en CC Económicas y Empresariales y Auditor Interno Certificado por el IIA (The Institute of Internal Auditors), especialista en Fraude Interno, Forensic y Prevención de Blanqueo de Capitales. Tras más de 17 años de experiencia profesional como jefe de equipo de auditoria interna en entidades financieras líderes en España, colabora con diversas publicaciones digitales (Auditool, Nahun Frett, Captio, Nexo Gestión..), destacando su blog profesional de Fraude Interno, creado con el objetivo de compartir conocimientos e inquietudes relacionados con el fraude interno, tanto con profesionales de la auditoría interna como con cualquier empresario o directivo que no disponga de un departamento de auditoría interna en su organización. Ver todas las entradas de albertsalvadorlafuente

RANSOMWARE – LO QUE DEBES SABER

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martes, 1 de agosto de 2017

       

Blog:

Nahun Frett, MBA, CIA, CCSA, CRMA, CPA, CFE

AUDITOR INTERNO – INSTRUCTOR – CONSULTOR – CONFERENCISTA

Es un reconocido conferencista especializado en temas sobre auditoría interna, gestión de riesgo, gobierno corporativo, cambio organizacional, liderazgo y auto-evaluación de control. Motivador nato de equipos multidisciplinarios de auditoría interna, ampliamente solicitado para dictar conferencias y proveer capacitación en cursos, talleres y seminarios.

LOS DESAFÍOS DE LA CONTADURÍA PÚBLICA EN LA PREVENCIÓN, DETECCIÓN E INVESTIGACIÓN DE DELITOS ECONÓMICOS Y FRAUDES

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01.08.17

En la actualidad, cuando las economías (principalmente latinas) sufren por situaciones perversas en la cual se repiten muchas veces términos como: Corrupción, Sobornos, Apropiación indebida, Malversación de Fondos, Manipulación de Estados Financieros, etc… y que además las empresas sufren por sus efectos negativos en sus patrimonios, no vemos enfrentados a una problemática globalizada que afecta tanto a empresas como a profesionales.

Cuando nos referimos a los efectos en los Profesionales, debemos considerar que muchos hechos que han sido noticia hay involucramiento en forma directa o indirecta en las actividades de profesionales de Contaduría Pública; estas actividades están enfocadas en la participación cuyo resultado haya desencadenado un error, omisión, mala intención o simplemente complicidad.

Cualquiera sea la causa del involucramiento de los profesionales, entendiendo que siempre habrá perjuicio o desmedro patrimonial en las empresas afectadas, por lo cual es importante contar con recursos humanos necesarios para poder combatir y/o investigar las causas que llegaron a la actividad ilícita a la cual se vieron afectadas las empresas.

Por lo anterior debemos hacernos la siguiente pregunta:

¿Los profesionales están preparados para atender estas necesidades en el mercado?, considerando lo siguiente:

• Las Instituciones Académicas no están entregando materias o contenidos asociados a la Prevención, Detección e Investigación de Delitos Económicos y Fraudes.
• Los profesionales están prefiriendo enfocarse a temas tradicionales (Contabilidad, Impuestos, Auditoria de Estados Financieros, Estándares Internacionales, etc.)
• Las empresas tampoco conocen de estas competencias profesionales, pues no hay una culturización en estos temas.
• Los temas relacionados a la Auditoria Forense, Auditoria de Riesgo de Fraudes están mal focalizados en la región; principalmente por existir pocos profesionales expertos en estos temas y además la falta de interés en ello.
• Las Tecnologías (Sistemas Información) están siendo uno de los canales principales en los cometimientos de Fraudes dentro de las empresas, lo que es ajeno en muchos profesionales de Contaduría Pública.

Considero que es importante entender que la Contaduría Pública va más allá de lo Tradicional, y que deben buscar la explotación de otras competencias inherentes a la Profesión.

La contingencia de país y la globalización ha sido una de los factores que ha proliferado la ocurrencia de delitos económicos y financieros, lo que ha dado como resultado una serie de fraudes que ha conmocionado la opinión pública y ello ha afectado la imagen país y de toda la región, es por ello, que en los últimos tiempos se ha demandado con mayor auge la necesidad de contar con profesionales expertos en Prevención, Detección e Investigación de Delitos Económicos y Fraudes, que puedan ser un real aporte a los procesos judiciales.

Existen diversas maneras de abordar el tema del fraude, el método más conveniente es detectarlo antes de afrontarlo, no obstante, no hay controles totales que lo eviten, la mente humana maquina muchas cosas y se aprovecha a veces de la falta de ellos o de su debilidad, debe detectarse los riesgos mediante evaluaciones periódicas, calculando sí la relación costo beneficio para no afectar los intereses de una institución si el riesgo no es material y sus controles muy costosos.

El fraude es una de las principales preocupaciones de una entidad, los porcentajes de pérdidas que las entidades tienen por esta causa, son un ejemplo importante para combatirla. La actividad especializada en esto es la Prevención, Detección e Investigación de Delitos Económicos y Fraudes.

Esta actividad “Especializada” incluye actividades tales como:

• La Auditoria de Fraudes: Como medida de Prevención y Detección dentro de una compañía, y que lo defino como “Una Auditoria de carácter administrativa dentro de una organización, para determinar la posible existencia de un acto de Fraude, y que además permite cuantificar el daño; de esta forma, así poder determinar o decidir la posibilidad de abrir un caso penal o de carácter judicial.”
• La Auditoria Forense: Como apoyo al proceso de Investigación Judicial, y que se define como “una Auditoria Especializada que permite reunir y presentar información financiera, contable, legal, administrativa e impositiva, en una forma que será aceptada por una corte de jurisprudencia contra los perpetradores de un crimen económico; y que además provee un análisis pericial contable necesario para el Poder Judicial, el cual formará parte de las bases de la discusión, el debate y finalmente el dictamen de la sentencia.”
• Auditoria de Sistemas de Información: Como potencial canal de Fraudes dentro de las compañías, considerando que hoy la mayoría de las defraudaciones están relacionadas a la manipulación de los Sistemas de Información (Sistemas ERP, Software de Contabilidad, Sistemas de facturación, etc..) en donde es importante llegar al interior de ellos para poder determinar la existencia de la defraudación o ilícito cometido.

Conclusión:

• La Auditoria de Fraudes y la Auditoria Forense se presentan como una oportunidad para la profesión contable en nuestro país, por el nivel de corrupción y fraude existentes.
• Debe difundirse su práctica, competencia y capacitar a los profesionales que la ejercen.
• Se requiere de conocimientos interdisciplinarios y de profesionales con perfiles más exigentes que una auditoría tradicional.

Blog:

FERNANDO PÉREZ TAPIA

INVESTIGADOR DE DELITOS ECONÓMICOS Y FRAUDES

Profesional Chileno, con 3 años en Colombia (Cali, Valle del Cauca), dedicado hace más de 12 años en actividades de Prevención, Detección e Investigación de Delitos Económicos y Fraudes.

De profesión: Contador Público y Auditor, especialista en Investigación de Delitos Económicos y Fraudes; e Ingeniero en Informática con énfasis en Administración de Bases de Datos. Además de contar con estudios complementarios asociados a la competencia profesional.

Ha participado en diversos procesos investigativos, tanto para apoyo administrativo como también en apoyo a procesos de carácter judicial, con una gran capacidad de acceder a fuentes de información con sus competencias en áreas de Tecnología por ser Ingeniero en Informática.

Su principal enfoque como profesional es apoyar en la lucha contra actividades delictivas que afecten a la economía de una empresa o país, incorporando cultura, herramientas y metodología asociada a las tecnologías y normativas vigentes.

Actualmente es Fundador y Director Ejecutivo del Instituto de Formación Forense y Antifraudes, cuya principal actividad es ofrecer alternativas de formación continua a profesionales y empresas en temas netamente en competencias de Prevención, Detección e Investigación de Delitos Económicos y Fraudes; es por ello que su principal actividad, en la actualidad,  esta enfocada a la docencia como Conferencista, Seminarista y Expositor a nivel nacional e internacional.

NINGUNA EMPRESA NACE GRANDE

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Claudio Zambito‎ en MUNDO PYME

15 h · 

Se crece de menor a mayor, no hay otra manera. Ninguna empresa nace facturando millones de pesos, ni teniendo una cartera de clientes importantes. Es un camino que se transita superando obstáculos.

Para lograrlo, es necesario no solo desearlo sino que:
1.- El proceso de crecimiento debe ser planificado.
2.- En determinado momento se deberá priorizar la profesionalización de la empresa.
3.- Estar siempre atentos a las oportunidades.
4.- Para pensar en grande hay que pensar sencillo.
5.- La estrategia puede cambiar muchas veces, el sueño, la cultura y la gente no.
6.- Tener lucidez estratégica.
7.- No perder los valores del empresario pyme, estar atento y en contacto con los clientes, cuidar el capital humano y revisar los presupuestos muy al detalle.
8.- Medir el riesgo sabiendo que te podes golpear, caer y volver a levantar.
9.- Diversificar, innovar, invertir y buscar ser competitivos a partir de las oportunidades de mercado.
10.- Mantener alta la productividad.

LA GESTIÓN POR OBJETIVOS (DRUCKER)

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“Como seres humanos, nuestra grandeza descansa no tanto en nuestra capacidad para rehacer el mundo, sino en el poder de rehacernos nosotros”. W. Edwards Deming

lunes, 8 de agosto de 2016

Concepto definido por Peter Drucker en 1954* la Gestión por Objetivos se basa en la necesidad de planteamiento por parte de la Dirección de cualquier organización de una serie de metas u objetivos globales así como la determinación de las “líneas maestras y el “desglose” y planificación general del “camino” necesario para su consecución.

Observación. Concepto adelantado en su libro “La Práctica del Management”.

La Gestión por Objetivos (MBO en inglés: Management by Objectives) tiene su origen en evitar la llamada “trampa de la actividad”, es decir, que las tareas rutinarias de los directivos y líderes de las empresas no “paralizaran” la evolución de las organizaciones. Su pilar básico es que la gestión de las entidades se focalice a los resultados y no a las actividades de modo que se mejorase su eficacia.

Drucker determina la Gestión por Objetivos como primer escalón de las cinco operaciones esenciales de la llamada administración de empresas, seguido de la organización (¿cómo ladiseñamos para llegar a dichos Objetivos?), la motivación y la comunicación (¿cómo difundimos lo que la entidad quiere conseguir?), la medición (¿cómo vamos a controlar su evolución y logros?) y situando en el último lugar el desarrollo del personal (¿qué necesidades de recursos humanos precisamos?).

Los pasos necesarios para delimitar y “trabajar” la gestión por objetivos son los siguientes:

–       Determinación por parte de la Dirección de las metas u objetivos centrales de la empresa en su conjunto, los cuales en la mayoría de las ocasiones precisarán de un análisis previo considerando nuestra evolución y las circunstancias del entorno en el cual se mueve la entidad (análisis DAFO) y por otro lado deberán tener en cuenta la llamada misión y valores de que la empresa defiende (este es un factor que comienza a ser tenido en cuenta por muchas organizaciones en los últimos años pues se comienza a tener la constancia de que no todo vale y que nuestras actuaciones deben encontrarse alineadas con el espíritu de la entidad).

–   Despliegue en tareas concretas y con las responsabilidades definidas por áreas, procesos o unidades de negocio (productos, servicios, regionales, etc.) que deben ser efectuadas por las diversas “áreas” de la empresa para conseguir los objetivos generales definidos (en muchas organizaciones es lo que se conoce como objetivos o metas secundarios o de segundo nivel). Este “paso” sitúa a los diferentes cargos intermedios o responsables regionales o locales en el punto de decisión y responsabilidad de consecución de la estrategiadefinida de la empresa.

–      Delimitación de controles y análisis periódico de los resultados. Esto se sitúa como una conclusión lógica de todo el proceso pues al quedar definido y “acotado” el enfoque de la organización así como las metas parciales a conseguir éste proceso debe ser controlado de modo que se observe el grado de consecución de lo planificado inicialmente. Por otro lado también esta sistemática de control debe permitir cierto grado de flexibilidad e incluso de modificación de los objetivos planteado pues en muchos negocios la gestión del cambio es una constante a tener en cuenta y ciertos parámetros iniciales (tanto externos como internos) pueden cambiar.

Como consecuencia de su propio planteamiento la Gestión por Objetivos va acompañado tanto de una necesidad de mayor “horizontalidad” de las empresas así como un cierto “empowerment” debido a que la alta dirección traslada la metodología y la decisión en relación a las decisiones particulares de cada “área” para el logro de cada uno de sus metas u objetivos “locales” a los líderes, directivos o cargos intermedios.

La Gestión por Objetivos (II)

Por otro lado la gestión por objetivos alinea la estrategia de la organización (definida por la Dirección) con su aplicación en los niveles intermedios e inferiores de la empresa actuando de vínculo bajo una planificación que es controlada y en su caso revisada con la información recabada. En este sentido la participación de los niveles intermedios en dicha planificación y la atención a las propuestas y datos suministrados por el conjunto de trabajadores que desarrollan los trabajos (ver MBWA) se convierten en elementos vitales para su correcta implementación de modo que se puede comprobar que funciona y que es necesario modificar.

Es importante reflejar las cualidades necesarias (o exigidas) a los objetivos que se plantean y que se conocen con el acrónimo de SMART (por sus siglas en inglés):

–      Specific (específico). Deben plantearse objetivos focalizados, bien definidos y contrastados. Las metas o los deseos generales no sirven.

–   Measurable (medibles). La cuantificación de los objetivos es un requisito fundamental primero para que todos los implicados sepan hasta donde se pretende llegar y segundo para comprobar de un modo correcto su evolución progresiva.

–   Achievable (alcanzable). Debe haber un equilibrio entre la facilidad del objetivo y su dificultad. No se recomienda marcar metas demasiado ambiciosas ni actuaciones cuya consecución apenas necesite de esfuerzo por parte de la empresa.

–       Realistic (realistas). Los recursos (humanos, infraestructura, tecnológicos, de conocimiento, etc.) o su posibilidad de acceso a los mismos, determinarán en gran medida los objetivos que puedan ser planteados, su planificación y consecución precisan de tener muy en cuenta este factor, punto muy relacionado como la llamada Compatibilidad Estratégica.

–      Time-related (situado en el tiempo). La programación de los objetivos precisa de una fecha máxima para su consecución así como la determinación de hitos intermedios a alcanzar que también se encuentren situado en el tiempo para la comprobación de su evolución.

La Gestión por Objetivos también ha recibido sus críticas y tal y como se planteó inicialmente hoy en día su modelo ha sido adaptado y revisado. Aspectos como la pesada burocracia asociada (se debía dejar escrita toda su planificación así como datos sobre su evolución y control), su excesiva linealidad (la posibilidad de modificaciones y adaptaciones no era un hecho muy permitido inicialmente) así como su falta de adaptación a entornos excesivamente cambiantes (que actualmente afectan en mayor o menor medida a todos los sectores) hacen que su desarrollo actualmente se haya visto “refrescado” por su planteamiento menos rígido y el intento de una mayor participación (al menos por los cargos intermedios de la organización) en la toma de decisiones*.

Nota*. Este tipo de “actualizaciones” son las que he ido incluyendo en los diferentes  puntos de este artículo.

Buen ejemplo de ello son los Sistemas de Gestión de Calidad actuales que tienen como uno de sus pilares centrales la planificación y control de objetivos y que bajo los parámetros de la nueva versión de la norma UNE-EN ISO 9001:2015 incorporan para su planteamiento la necesidad de “cuantificación” de aspectos internos y externos a la entidad además de mantener el espíritu delciclo PDCA (Plan, Do, Check y Act) o de mejora continua de W. E. Deming con el cual la sistemática de programación, desarrollo, control y revisión de los objetivos, su apoyo por medición de indicadores y su parametrización temporal enlazan con el modelo SMARTdefinido anteriormente.

Por último y como defensa del planteamiento de Drucker la gestión por objetivos se ha convertido con los años en uno de los principios rectores (considerando todas las adaptaciones y factores que han ido influyendo: desarrollo de la misión de la organización, potenciación de las capacidades de los trabajadores y libertad de decisión, etc.) de gran parte de las empresas con objeto de mantener una visión estratégica a medio y largo plazo la cual marca las líneas necesarias de su estructura y determina la necesidad y el alineamiento de los recursos necesarios para su consecución considerando, revisando por tanto los objetivos y adaptándolos al entorno cambiante donde nos movemos*.

Observación*. Su integración en las llamadas Cinco Claves como parte del proceso de planificación de una estrategia, que considera la propia misión de la organización así como los requisitos reales de nuestros clientes, puede ser considerada una de sus últimas integraciones.

La fama de la gestión por objetivos es tal que incluso el término es conocido incluso por aquellos a quienes el management o la administración de empresas no infunde el más mínimo interés.

“Sólo es una herramienta más. No es la cura definitiva para la ineficiencia de la gestión empresarial. El MBO funciona si conoces los objetivos. Y el noventa por ciento de las veces uno no los conoce”. Comentario atribuido a Peter F. Drucker padre estadounidense de la gestión moderna del managment

Autor:

Seriedad, experiencia y cercanía

Normas 9001, 14001, 50001, 14064….

NO TENGO…

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EL CONTADOR Y EL LAVADO DE ACTIVOS

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31.07.17

Hablar de lavado de activos o lavado de dinero es hablar de corrupción, de fraude, de delito. Siempre que hablemos de “lavado” estaremos asumiendo la existencia de una acción dolosa previa y del intento del delincuente por procurar convertir en lícito un ingreso ilícito, en otras palabras: “Aparentar de legalidad recursos obtenidos de forma ilegal”

Por concepto, el Lavado de Activo es:

La modalidad mediante la cual organizaciones criminales buscan dar apariencia de legalidad a los recursos que obtienen de sus actividades ilícitas, mediante la incorporación de estos en el circuito económico legal. A través de esta actividad, las bandas delincuenciales consiguen hacer uso de los activos sin poner en peligro su reinversión en nuevas actividades ilícitas o lícitas.

Muchas veces los profesionales son contratados por empresas legalmente constituidas, pero con actividades u operaciones de dudosa reputación, en donde el Contador por aplicar su “Secreto Profesional” hacen caso omiso a la gestión de la cual esta siendo participe.

Si bien es cierto, quizás los hechos económicos desde el punto de vista contable y/o financieros son transparentes, el problema acá no tiene que ver con la razonabilidad o transparencia, sino con la legalidad de los recursos que administra.

Con solo ser participe de estas actividades, el Profesional podría transformarse en Coautor del Delito de Lavado de Activos, ya que además el Contador por concepto legal y ético, esta obligado a denunciar los hechos y/o actividades por operaciones sospechosas.

Recordemos que las empresas cuando desean contratar a una personas para vincularla a ella, siguen una gran cantidad de pasos con el fin de evaluar el perfil de profesional. Bajo esta misma tónica, se recomienda que el profesional haga lo mismo con el fin de conocer la historia y/o antecedentes de la empresa:

• Antecedentes legales de la compañía.
• Composición societaria y antecedente de los socios.
• Relaciones comerciales (Clientes, Proveedores)
• Relaciones con otras empresas, en el caso que forme parte de un grupo o holding.
• Origen y destino de las mercancías y/o productos que comercializa.
• Historia Crediticia de la compañía.
• Y todo antecedente necesario para evitar ser participe de la ilegalidad.

Es hora que los profesionales, Contadores principalmente, se hagan cargo de la responsabilidad que tienen en sus espaldas por ser garantes de los hechos económicos, no solo de una empresa sino también de la economía global.

“El fruto de un Profesional exitoso, no es el dinero ni el estatus, sino la Conciencia Limpia”

FERNANDO PÉREZ TAPIA

INVESTIGADOR DE DELITOS ECONÓMICOS Y FRAUDES

Profesional Chileno, con 3 años en Colombia (Cali, Valle del Cauca), dedicado hace más de 12 años en actividades de Prevención, Detección e Investigación de Delitos Económicos y Fraudes.

De profesión: Contador Público y Auditor, especialista en Investigación de Delitos Económicos y Fraudes; e Ingeniero en Informatica con énfasis en Administración de Bases de Datos. Ademas de contar con estudios complementarios asociados a la competencia profesional.

Ha participado en diversos procesos investigativos, tanto para apoyo administrativo como también en apoyo a procesos de carácter judicial, con una gran capacidad de acceder a fuentes de información con sus competencias en áreas de Tecnología por ser Ingeniero en Informática.

Su principal enfoque como profesional es apoyar en la lucha contra actividades delictivas que afecten a la economía de una empresa o país, incorporando cultura, herramientas y metodología asociada a las tecnologías y normativas vigentes.

Actualmente es Fundador y Director Ejecutivo del Instituto de Formación Forense y Antifraudes, cuya principal actividad es ofrecer alternativas de formación continua a profesionales y empresas en temas netamente en competencias de Prevención, Detección e Investigación de Delitos Económicos y Fraudes; es por ello que su principal actividad, en la actualidad,  esta enfocada a la docencia como Conferencista, Seminarista y Expositor a nivel nacional e internacional.