INTELIGENCIA ARTIFICIAL EN BANCOS – ¿PARA QUÉ LA USAN?

martes, 28 de enero de 2020

Blog:

Nahun Frett, MBA, CIA, CCSA, CRMA, CPA, CFE

AUDITOR INTERNO – INSTRUCTOR – CONSULTOR – CONFERENCISTA

FRAUDE AL DESNUDO: EMPLEADOS FANTASMAS

Marta Cadavid, CAMS, CFE. AML.

 27.01.2020

 Los empleados fantasmas son un esquema de fraude y abuso organizacional común donde el perpetrador busca obtener un beneficio económico a través de los pagos a los empleados tanto en salarios, prestaciones sociales y seguridad social. A pesar que cada país tiene regulaciones con respecto a este tipo de rubros, los perpetradores siempre buscan la forma de cometer fraude o explotar las debilidades de control para sacar abusar de la organización. Usar la minería de datos es una de las tantas formas de encontrar tendencias o información que le facilitará su labor como auditor.

Sin embargo, existen otros tipos de fraude que están relacionados con la administración del personal y no se detectan en el pago de los salarios tales como reemplazar a un compañero de trabajo sin autorización, registrar llegadas y salidas de otras personas, falsa incapacidades, entre otras.

CÓDIGO DE ÉTICA: PRINCIPIOS DE LA PROFESIÓN DE AUDITORÍA INTERNA

lunes, 27 de enero de 2020

Auditool

La misión de la auditoría interna se simplifica en “Mejorar y proteger el valor de la organización, proporcionando aseguramiento, asesoría y análisis basados en riesgos (IIA Global)”, por lo que, para cumplir apropiadamente las funciones correspondientes, es necesario contar con una serie de principios que son relevantes para la profesión y práctica de la auditoría interna, debido a que están estipulados dentro del Código de Ética que todo auditor interno debe aplicar y cumplir.

El Código de Ética provee una serie de recomendaciones apropiadas para mejorar los procesos y funciones dentro de la organización.

Fuente: Marco Internacional para la Práctica Profesional de la Auditoría Interna (MIPPAI) – IIA

DEFINICIÓN DE LA PALABRA LOCURA

domingo, 26 de enero de 2020

Blog:

Nahun Frett, MBA, CIA, CCSA, CRMA, CPA, CFE

AUDITOR INTERNO – INSTRUCTOR – CONSULTOR – CONFERENCISTA

APTITUDES DEL LÍDER 2020

sábado, 25 de enero de 2020

Blog:

Nahun Frett, MBA, CIA, CCSA, CRMA, CPA, CFE

AUDITOR INTERNO – INSTRUCTOR – CONSULTOR – CONFERENCISTA

INDICADORES DE FRAUDE II: APROPIACIÓN ILEGAL DE ACTIVOS

viernes, 24 de enero de 2020

Albert Salvador Lafuente, Secretario General Internacional de la World Compliance Association

Dentro de todas las categorías de fraude que podemos encontrar 3 bastante significativas:

• Corrupción: obtención de un beneficio particular por acción u omisión, uso indebido de una posición o poder, o de los recursos o de la información.
• Apropiación Ilegal de Activos: Consistente en el apoderamiento de bienes ajenos, con intención de lucrarse cuando esos bienes se encontraban legalmente en su posesión a través de otros títulos posesorios distintos de la propiedad.
• Fraude en los Estados Financieros: Las irregularidades a los registros o informes contables para hacer aparecer más favorable la situación de capital líquido de la empresa.

En esta “trilogía” de publicaciones os comparto algunos ejemplos de indicadores que nos puedes ser muy útiles para poder definir nuestra matriz de riesgos.

Capitulo II : APROPIACIÓN ILEGAL DE ACTIVOS

N°	INDICADORES
34	El control de pagos a los proveedores es el adecuado, para evitar duplicidad de pagos.
35	El sueldo que percibo es el adecuado para la función que desempeño.
36	Se actualiza los precios de los productos a precio de mercado.
37	La forma de pago a los proveedores es de acuerdo a lo establecido en el contrato.
38	Realizo horas extras no remuneradas para cumplir con el trabajo diario.
39	Existe un control adecuado para la emisión de notas de crédito.
40	Las ventas realizadas están sustentadas con el respectivo documento tributario.
41	Se realizan conciliaciones con los clientes.
42	Se considera importante el comportamiento ético, así como el historial laboral y académico del personal a contratar.
43	Todos los trabajadores toman sus vacaciones anuales en los periodos establecidos.
44	Los activos fijos a mi cargo están debidamente inventariados y en el lugar que corresponden, para su adecuado control.
45	El presupuesto otorgado para mi área es el suficiente para cumplir los objetivos trazados.
46	Retiro cantidades altas de dinero en efectivo para realizar compras.
47	Recibo depósitos bancarios de parte de la organización a mi cuenta personal para compras.
48	Se crean cargos nuevos, para cubrir alguna necesidad del momento.
49	Si estoy pasando por una dificultad económica, la organización me brinda la ayuda necesaria.
50	Si estoy pasando por una dificultad económica, mis compañeros me brindan la ayuda necesaria.
51	Se realiza una evaluación completa al personal antes de contratarlo.
52	Cambio constantemente la clave  de mis accesos al sistema.
53	Realizo el control de asistencia del personal a mi cargo.
54	Verifico que el personal retirado de la organización, ya no cuente con acceso a los sistemas.
55	Reviso el reporte de horas extras informado.
56	El personal firma contrato antes de empezar a laborar.
57	Reporto mi salida de vacaciones a recursos humanos.
58	Los aumentos salariales van desacuerdo con mi nivel de formación profesional.
59	Los aumentos salariales van desacuerdo con mi nivel de experiencia profesional.
60	Utilizo los activos a mi cargo para uso personal.
61	La valuación de los activos es la correcta.
62	Reviso permanentemente los saldo en las cuentas por pagar.
63	El personal que maneja efectivo, es responsable y con experiencia en el área.
64	Los ingresos recibidos en caja se depositan al banco diariamente.
65	Existe reembolsos de gastos ficticios o sobreestimados.

CLAI 2020

jueves, 23 de enero de 2020

La Fundación Latinoamericana de Auditoría Interna y  el Instituto de Auditores Internos de Ecuador los invitan a participar en el CLAI 2020 “Socios estratégicos de excelencia” a realizarse del 🗓 11 al 14 de Octubre de 2020 en la ciudad de Quito – Ecuador. 📲 Más información: www.claiflai.org

INFORME PERICIAL ECONÓMICO, ¿QUÉ ES?

Se trata de un informe, emitido por un experto en asuntos económico-financieros, con el fin de cubrir la necesidad de aportar en sede judicial conclusiones basadas en evidencias, como medio de prueba, que requieren de un conocimiento técnico acreditado en el ámbito económico-contable.

Dicho informe puede ser conocido con distintas denominaciones, aunque son lo mismo: Pericia, pericial, dictamen pericial, informe pericial, dictamen del perito, etc.

QUIEN ES EL RESPONSABLE DE PREVENIR ACTIVIDADES ANTI ÉTICAS?

Marta Cadavid, CAMS. CFE. AML.

20.01.2020

COMIENZA HOY

domingo, 19 de enero de 2020

Blog:

Nahun Frett, MBA, CIA, CCSA, CRMA, CPA, CFE

AUDITOR INTERNO – INSTRUCTOR – CONSULTOR – CONFERENCISTA

8 CARACTERÍSTICAS DE UN BUEN LÍDER

sábado, 18 de enero de 2020

Blog:

Nahun Frett, MBA, CIA, CCSA, CRMA, CPA, CFE

AUDITOR INTERNO – INSTRUCTOR – CONSULTOR – CONFERENCISTA

CONSULTA SOBRE POLÍTICA DE GESTIÓN DE RIESGOS

viernes, 17 de enero de 2020

Otra consulta, un colega auditor interno me comento que su empresa esta implementando un sistema de gestión de riesgos, por lo que me preguntó:

¿Qué componentes debería tener una política de ERM?

La política de gestión de riesgos debería establecer claramente los objetivos de la organización y el compromiso con la implementación efectiva de un enfoque de gestión de riesgos. A continuación, presentamos aspectos esenciales que deben tener presente al desarrollar e implementar una política de ERM:

1. ¿Establezca la actitud de la organización sobre el riesgo y la importancia de la gestión de riesgos?
2. ¿Enlace los objetivos y políticas de la organización con la política de gestión de riesgos?
3. ¿Define o hace referencia a declaración de apetito de riesgo de la organización y a los niveles de tolerancia al riesgo?
4. ¿Establece los deberes y responsabilidades de la gerencia de riesgos?
5. ¿Especifica la forma en que los conflictos de interés serán manejados?
6. ¿Expresa la importancia de asignar los recursos necesarios para ayudar a garantizar la implementación efectiva de la gestión de riesgos?
7. ¿Define la forma en que la ejecución de la gestión de riesgos será medida y reportada?
8. ¿Establece el proceso a través del cual la política de gestión de riesgos será periódicamente revisada y mejorada, particularmente para dar repuesta a eventos de riesgos o cambios en el contexto organizacional?
9. ¿Refuerza la importancia de comunicar la política a todo el personal que sea necesario y apropiado?

Blog:

Nahun Frett, MBA, CIA, CCSA, CRMA, CPA, CFE

AUDITOR INTERNO – INSTRUCTOR – CONSULTOR – CONFERENCISTA

LA TRANSFORMACIÓN NECESARIA DE LA AUDITORÍA INTERNA EN ENTORNO CAMBIANTE

jueves, 16 de enero de 2020

Blog:

Nahun Frett, MBA, CIA, CCSA, CRMA, CPA, CFE

AUDITOR INTERNO – INSTRUCTOR – CONSULTOR – CONFERENCISTA

INDICADORES DE FRAUDE I (CORRUPCIÓN)

miércoles, 15 de enero de 2020

Albert Salvador Lafuente, Secretario General Internacional de la World Compliance Association

Dentro de todas las categorías de fraude que podemos encontrar 3 bastante significativas:

• Corrupción: obtención de un beneficio particular por acción u omisión, uso indebido de una posición o poder, o de los recursos o de la información.
• Apropiación Ilegal de Activos: Consistente en el apoderamiento de bienes ajenos, con intención de lucrarse cuando esos bienes se encontraban legalmente en su posesión a través de otros títulos posesorios distintos de la propiedad.
• Fraude en los Estados Financieros: Las irregularidades a los registros o informes contables para hacer aparecer más favorable la situación de capital líquido de la empresa.

En esta “trilogía” de publicaciones os comparto algunos ejemplos de indicadores

que nos puedes ser muy útiles para poder definir nuestra matriz de riesgos.

Capitulo I : CORRUPCIÓN

N°	INDICADORES
1	Los procesos en la empresa, cuentan con adecuada segregación de funciones (varias personas intervienen en el proceso)
2	Se realiza fraccionamiento de las compras para acelerar las autorizaciones
3	Las funciones que realiza son las que corresponden al puesto en el que esta
4	Las compras y/o servicios recibidos en la empresa, son los requeridos y necesarios
5	Realiza pagos superiores a lo aprobado, por ajustes adicionales fuera del contrato
6	Obtiene descuentos adicionales a favor de la organización en las compras realizadas
7	El personal de compras es rotado constantemente
8	El personal de compras es capacitado en la administración de proveedores
9	Se revisa si existe vínculo familiar entre el personal de compras y alguno de los proveedores, antes de realizar la compra
10	Las licitaciones de compras, cuentan con adecuada publicidad
11	Se cuenta con proveedores exclusivos para determinados servicios y/o productos
12	Se cuenta con los controles de supervisión necesarios al recibir productos y/o servicios
13	Las metas puestas para las ventas son muy altas
14	Los acuerdos firmados van acorde con las políticas de la organización
15	Los criterios establecidos para la evaluación de proveedores se ajustan a las presentadas por el proveedor
16	Los documentos que requieren mi autorización están debidamente firmados
17	El horario de trabajo establecido es suficiente para cumplir con mis deberes diarios
18	Los empleados acostumbran a trasmitir información en horarios no laborales, así como acceder a la plataforma en horas no habituales.
19	Los funcionarios cumplen con el manuales de funciones y responsabilidades.
20	El plan de capacitación para el personal es el necesario para realizar correctamente su trabajo
21	Existe elevada rotación de personal nuevo
22	Existe un plan de compensación de bonificaciones de acuerdo al cumplimiento de metas financieras
23	Tomo decisiones de último momento, para solucionar casos que ya llevan tiempo pendientes de solucionar
24	Existe ausencia de controles frente al conflictos de interés
25	El perfil de usuario en el sistema va de acuerdo a mis funciones
26	El perfil de usuario en el sistema se desactiva cuando estoy de vacaciones
27	Cuando estoy de vacaciones, suelo ir al trabajo para resolver algunos pendientes
28	Constantemente hay rotación de personal en puestos importantes
29	Realizo compras para la organización, de algún conocido porque me da más garantía.
30	Se sanciona económicamente a los colaboradores por el incumplimiento de normas.
31	Se reconocer el cumplimiento de los logros de los colaboradores y su aporte para lograr las metas de la organización.
32	Se acepta las perdidas pequeñas (mercaderías, activos) como parte de la convivencia laboral.
33	Se mantiene al personal por varios años sin incentivos ni promociones internas.